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发票跨年可以做账吗,跨年发票可以入账吗
发布于 2024-05-07 13:30:06 作者: 羽晗蕾
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- 1、跨年发票可以入账吗
- 2、跨年的发票能做账吗
- 3、跨年发票能做账到下一年吗?
本文提供以下多个参考答案,希望解决了你的疑问:
跨年发票可以入账吗
答可以.跨年发票可以入账,但要做到债权相匹配,可以通过"以前年度调整"科目,或直接"未分配利润"科目调整.
增值税专用发票的话在开票后六个月内认证、入账都没事.
至于其他的发票跨年度可以入账,但是做税审报告时会被剔除出来.
一般来说,企业发生跨年度取得发票的情况有三种:
第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;
第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用;
第三种情况是对方在上年度已经开具了发票,由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票.
一般情况下,会计处理体现的是权责发生制原则,比如 2013年取得的发票,如果列支到2014年的费用是不允许的.但有例外,根据企业会计准则相关规定,如果2014年真的发现2013年未入账的费用,可以作为前期差错处理,如果金额小,可以直接计入2014年当年费用,但如果 金额大的话就要通过"以前年度损益调整"进行核算.
依据就是国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告.这两个公告解决了 纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题,预缴时可暂按账面发生金额核算,汇算清缴时按税法规定处理,避免了退税的繁琐手续.逾期取得的票据等有效凭证,可追 溯在成本、费用发生年度税前扣除,即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额,在实际收到发
跨年的发票能做账吗
答可以。
单位跨年度的发票可以在本年度列支,但是不能超过一年,比如2020年1月份的发票,如果2021年来列支一定是不行的。
按《企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
跨年发票能做账到下一年吗?
答跨年发票能做账到下一年吗
可以入账,跨年发票入账的情况有以下几种:
1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报.
3、跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增.会计处理是以权责发生制为原则,去年取得的发票,只能计入去年的费用,不能列支到今年的费用当中.如果是今年才发现去年未入账的发票,根据企业会计准则相关规定,可作为前期差错处理,通过"以前年度损益调整"进行核算.
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年实际发生的成本、费用,由于各原因未及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴所得税时,可暂按账面金额核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本费用的有效凭证.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局2012年第15号)第六条规定,关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定:对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
跨年发票账务处理如何做
去年的发票如果金额不大今年入成本可以,如果金额比较大,要通过以前年度损益调整科目走账,然后更正汇算清缴企业所得税申报表.
借:管理费用等
贷:其他应付款等
借:以前年度损益调整
贷:其他应付款等
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
支付款项的时候:
借:其他应付款
贷:银行存款
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