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国家税务总局深圳市税务局第三稽查局税务行政处罚事项告知书

深税三稽罚告〔2021〕352号

深圳市XXX科技有限公司:（纳税人识别号:44030XXX580737）

对你公司的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:

（一）违法事实

你公司取得由厦门市XXX贸易有限公司开具的15份已定性虚开增值税专用发票（发票代码：3502152130，发票号码：00537706-00537720,金额合计1012000.05元，税额合计172039.95元），已于2015年9月所属期认证抵扣。

你公司取得由厦门XXX商贸有限公司开具的9份已定性虚开增值税专用发票（发票代码：3502152130，发票号码：01211185,03204873-03204880,金额合计899760.72元，税额合计152959.28元），已于2015年8月、10月所属期认证抵扣

你公司取得虚开发票抵扣税款造成违法后果如下：

1.增值税及附征方面

你公司上述取得虚开发票抵扣税款的行为，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定, 相应的进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）、《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》（国税发〔2000〕182号）的规定，你公司上述行为应按偷税处理。

经计算，你公司上述行为造成少缴增值税及附征如下：

单位：元

属期

少缴增值税

少缴城市维护建设税

少缴教育费附加

少缴地方教育附加

2015年8月

16982.56

1188.78

509.48

339.65

2015年9月

172039.95

12042.80

5161.20

3440.80

2015年10月

135976.72

9518.37

4079.30

2719.53

合计

324999.23

22749.95

9749.98

6499.98

你公司上述行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第十九条、第二十三条，《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条，《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》(国发明电〔1994〕2号)第一条，及《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》(深府办〔2011〕60号)第二条、第四条的规定。

2．企业所得税方面

由于你公司未在规定期限内接受调查并提供账册凭证等资料，我局无法准确核算你公司的企业所得税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款第（三）项，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）第三条第一款第（三）项、第四条第二款第（一）项及第八条的规定，对你公司按收入额定率核定征收企业所得税，核定你公司企业所得税应税所得率为8％。

你公司累计申报2015年度销售额13178092.21元，经计算，应申报缴纳而少申报缴纳企业所得税263561.84元。

你公司上述行为违反了《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第八条的规定。

（二）拟作出的处罚决定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,你公司上述少缴增值税、城市维护建设税及企业所得税的行为是偷税。拟对你公司少缴税款处百分之六十的罚款，罚款金额366786.61元。

二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你公司罚款10000元（含10000元），你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日后3日内向本局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

二Ｏ二一年六月十五日

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