注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识深圳小规模纳税人如何申报，希望本文能解答你当下的一些困惑。

前几天我写的个体户的14个财税知识点，很多的伙伴都说写的很好，在这里小韩大家。

在评论区，有伙伴在问个体户具体应该如何进行增值税和所得税的申报？

最近刚好是个大征期，我就出一期文章，给大家来科普一下，个体户的增值税和所得税申报。

增值税的申报方式：

大部分的个体户都是小规模纳税人，在申报的时候，直接按照小规模纳税人的标准申报即可。

【1】免税政策：针对月度销售额10万以内、季度销售额30万以内的个体工商户可以享受免征增值税的优惠政策。

【2】超过免税标准，可以减按照1%来征税

政策：2023年19号文件

具体申报案例：

【案例1】：多米公司有一个个体户（小规模纳税人），选择1个季度为纳税期限。2023年3季度销售货物自行开具增值税普通发票不含税价款20万元。

相关申报表如下：【主表】

【案例2】：多米公司【个体户）季度纳税，2023年3季度销售货物自行开具增值税专用发票10.1万【10万/1000元】，1%征收率，开具增值税普通发票价税合计40.4万【40万/4000元】

相关申报表如下：【主表】

【案例3】：B属于个体户，小规模纳税人，季度申报，3季度取得含税销售额共20.2万元，其中10.1万元开了1%的普通发票，10.1万元开了1%的专用发票，请问该公司3季度增值税如何申报？

相关申报表如下：【主表】

想要更多增值税申报案例的小伙伴，可以私信我哦

再说，个体户的所得税申报方式，个体户有以下几种申报方式：

【1】核定征收

【2】查账征收

核定征收：

个体工商户核定征收是指根据个体工商户的经营范围、规模、生产经营条件及管理水平等综合因素，通过核定计税应税额度，对其实行适当征收税款的一种税收政策。

核定征收不是税收优惠政策，咱们实际工作中，有一些小微企业的财务不懂财务，规模比较小，建不了账，税局也没有那么多时间精力逐个去查账，只能通过核定征收来减少压力。

那能不能所有的企业都核定征收呢？我注册个体工商户，全部进行核定征收。在这里呢，我想跟大家去讲，核定征收是需要进行申请的，通过税务机关的审批后才能够进行核定征收，且现在呢我们国家有一些城市已经去收紧了核定征收的政策，比如说上海、三亚、北京等等。

另外呢，我们还有不少的企业把账做成亏损，甚至连年亏损不交税，那税务机关呢会觉得你不合理，然后就直接给你进行核定，这种情况下其实等于一种惩罚措施。当然这都是后话，咱们今天就来先看看核定征收下具体的增值税申报。

核定征收，它被分成了2部分

【1】核定定额征收

【2】核定应税所得率征收

什么是核定定额征收？其实就是税务机关给你一个固定的税额，你不管成本和利润是多少，直接按照这个固定的税额去交税，盈利了也是这个税，亏损了也是这个税。

那什么是核定应税所得率征收？在这种方式下，它又被分成了2种

【1】核定收入应税所得率

【2】核定成本费用应税所得率

具体怎么解释呢？

核定收入应税所得率，比如说大部分的行业都可以按照收入应税所得率，就是给出一个固定的应税所得率，也就是利润率（不同的地区利润率不一样，大部分的地区是10%，个别地区比如说在深圳，所有行业都是5%），进行计算完税。假设按照10%利润率，也就是说，100万只有10万需要计算缴纳增值税。

核定成本费用应税所得率，这种情况比较少，是要根据行业来看的，比如说医药超市，

收入没有办法准确核算，只有成本费用可以准确核算，那核定的所得率只有成本费用所得率。

我把上面的内容梳理成了一张导图：

核定征收内容较多，我们明日专门给大家科普具体的计算方式和申报方式，记得点击关注。

这里我们接下来看，查账征收：

那么什么是经营所得：

个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

其对应的计算方式是：

个体工商户适用五级超额累进税率。超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。超额累进税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。

具体税率详见下图：

对个体工商户的生产经营所得，个人所得税有两种计算办法：

（1）应纳税额=全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数；

（2）应纳税额=(全年收入总额-成本费用及损失)*适用税率-速算扣除数。

对个体工商户的减免优惠：

自2023年1月1至2027年12月31日，对个体商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额*个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分经营所得应纳税所得额）*（1-50%）。

对个体户的税前扣除项目：

（1）取得经营所得的个人，如果没有综合所得的，允许减除费用60 000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

（2）下列支出不得扣除：个人所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、不符合扣除规定的捐赠支出、赞助支出、用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款及其他。

（3）个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

备注：个人独资企业的上述混用难以分清的费用不得扣除。

（4）各扣除项目及标准

A、工资、薪金：从业人员准予扣除，业主本人不准扣除

B、补充养老、补充医疗：从业人员工资总额5%限额扣除，业主本人以当地上年社平工资的3倍为计算基数，比例5%。

C、工会经费、职工福利费、职工教育经费：工资总额的2%、14%、2.5%限额扣除，业主本人的三项经费，以当地上年社平工资的3倍为计算基数，比例同上。

D、社保、商业保险费、业务招待费、广告费和业务宣传费、借款费用利息支出：同企业所税中一般规定

E、公益性捐赠：①通过公益性社会团体、群众团体或县级人民政府及其部门，用于规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除；②直接对受益人的捐赠不得扣除。（企业所得税规定：公益性捐赠扣除限额，年度利润总额12%；超出部分， 准予向后结转3年内扣除）。

F、个体工商户与个人和家庭混用的费用40%允许扣除（另60%不得扣除，需要进行纳税调增）；个人独资企业/合伙企业的投资者的与个人和家庭混用的费用则是完全不得在税前扣除。

该怎么计算呢？我们来3个案例：

【例1】纳税人张某同时经营个体工商户A，年应纳税所得额分别为240万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为200万元。

【例2】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）]×50%=3250元。

【例3】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为2400000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（2000000×35%-65500）-6000×2000000÷2400000]×50%=314750元。

，你清楚了吗？我们明日给大家科普具体的计算方式和申报方式，喜欢我的文章，记得点击关注哦。

通过注册公司，您可以更好地管理企业的人事和劳动关系。