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@个体户、小微企业，上“深i企”一键了解最全税费优惠政策！

发布于 2024-09-10 08:30:04 作者: 泣向南

注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识深圳小规模纳税人怎么申报个税，希望本文能解答你当下的一些困惑。

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符合条件的企业可以少缴税

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PART1

小型微利企业减免企业所得税政策

享受主体：小型微利企业。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

优惠政策：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

享受方式：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

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PART2

个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策

享受主体：个体工商户

优惠政策：2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此优惠政策。

享受方式：个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写经营所得纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

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PART3

为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策

享受主体：为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保以及为上述融资担保（以下称原担保）提供再担保的纳税人。注：1.农户是指长期（一年）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年的住户，国有农场的职工。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户担保、再担保的判定应以原担保生效时的被担保人是否属于农户为准。2.小型企业、微型企业是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。

优惠政策：2027年12月31日前，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

享受方式：

●办理流程:

纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次。

●办理渠道:

纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅办理。

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PART4

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策

享受主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

优惠政策：自 2023 年1月1日至 2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

享受方式：

纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。

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PART5

增值税小规模纳税人月销售额10万元以下减免增值税

享受主体：增值税小规模纳税人。

优惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

享受方式：

●申报流程:

该事项属于申报享受增值税减免事项。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

●办理渠道:

小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。

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PART6

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策

享受主体：增值税小规模纳税人。

优惠内容：自2023 年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

享受方式：

●申报流程：

该事项属于申报享受增值税减免事项。小规模纳税人减按 1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”相应栏次，并在《增值税减免税申报明细表》中选择对应的减免性质代码01011608，填写减税项目相应栏次。

●办理渠道:

小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。