注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。它不仅可以为你的企业提供法律保护，还可以让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给你介绍部分退款凭证怎么做账的解决方法，希望部分退款会计分录可以帮助你。以下关于部分退款会计分录的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

本文导航，以下是目录：

• 1、当月发生销售部分商品退回怎么做会计分录
• 2、退还客户部分款项，怎么做会计分录
• 3、销售折扣后又退回一部分的商品的账务处理怎么做

当月发生销售部分商品退回怎么做会计分录

优质回答当月发生销售部分商品退回怎么做会计分录

1、先冲减销售收入借:商品销售收入应交税金-应交增值税(销项税额)贷:银行存款再入库借:库存商品贷:商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应收账款等等(相应科目)同时,把结转的成本也要冲回借:库存商品贷:主营业务成本

3、退回销售商品时,做红字冲销凭证

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(红字)

同时:

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

如果销售商品有部分退回,涉及现金折扣只需要处理退回商品的那部分现金折扣,不需要把全部的现金折扣做退回处理.

因为销售商品退回,会开红字发票,那么做账时候需要冲掉退回那部分商品对应的收入,收到对方退回货款的时候,冲掉相应的现金折扣(对应科目财务费用)就行.

不同情形下销售退回如何进行账务处理

【案例一】

公司销售商品一批,取得销售收入78万元(含税),合同约定三个月内,产品有任何质量或使用的问题,均可无条件退回,公司首次销售该类产品,如何进行账务处理

借:应收账款78

贷:主营业务收入69.03

应交税费-应交增值税(销项税额)8.97

借:主营业务成本55

贷:库存商品55

【案例二】

公司销售商品一批,取得销售收入78万元(含税),成本55万元,合同约定三个月内,产品有任何质量或使用的问题,根据以往经验退货率在3%左右,如何进行账务处理

借:应收账款78

贷:主营业务收入69.03

应交税费-应交增值税(销项税额)8.97

借:主营业务收入2.07

贷:主营业务成本1.65

预计负债0.42

借:库存商品1.65

应交税费-应交增值税(销项税额)0.27

预计负债0.42

贷:应收账款2.34

注意,在这里有两种情况:

①实际退货量高于预计退货率

借:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

预计负债

主营业务收入(差额)

贷:应收账款

主营业务成本(差额)

②实际退货量低于预计退货率

借:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

预计负债

主营业务成本(差额)

贷:应收账款

主营业务收入(差额)

当月发生销售部分商品退回怎么做会计分录在实务工作中,可能之前销售的商品退回来时,该商品还在继续销售,在入账时就不需要冲减本月主营业务成本;退回的商品已经下架没有再销售,那就可以按照本文介绍的分录入账.

退还客户部分款项，怎么做会计分录

优质回答多收客户货款，如果与该客户保持往来关系，可以保留该余额，在以后的业务中将多余款项抵消，如果以后不能保持业务发展，那么该款项需要退回。

收款时：

借：银行存款；

贷：应收账款。

退回时：

借：应收账款；

贷：银行存款。

因为该业务涉及资金往来，建议做相反的分录冲回，以符合实际情况。

1、销售退回时：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

2、坏货退回时：

借：应付账款

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

库存商品（坏货）

扩展资料

应交税费包括什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

主营业务成本科目是什么？

企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

库存商品科目是什么？

企业应设置"库存商品"科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目；对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。

销售折扣后又退回一部分的商品的账务处理怎么做

优质回答销售折扣后又退回一部分的商品的账务处理怎么做

1、先冲减销售收入借:商品销售收入应交税金-应交增值税(销项税额)贷:银行存款再入库借:库存商品贷:商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应收账款等等(相应科目)同时,把结转的成本也要冲回借:库存商品贷:主营业务成本

3、退回销售商品时,做红字冲销凭证

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(红字)

同时:

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

销售折让和销售折扣的区别是什么

打折的理由:销售折扣是销售方为鼓励购货方多购买其货物而给予的折扣;销售折让是由于商品的质量、规格等不符合要求,销售方同意在商品价格上给予的减让.

会计上的处理:销售折扣做账时直接按折后价处理,不体现折扣金额,按折后金额开具发票.

从税务角度区别销售折扣、销售折让:

(1)税务上的销售折扣是指:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额.因此,在纳税实务中要特别注意"销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明"这一点.之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明,这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的.

如果允许对销售额开一张销售发票,对折扣额再开一张退款红字发票,就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额,而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题.这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的.

(2)销售折让是指:开具发票后,发生销售折让的,在收回原发票并注明'作废'字样后,重新开具销售发票.

(3)从上面可以看出税务上的规定就是发生的折扣,就必须在一张发票上注明;税务上的折让是必须退回原开具的发票(如不能退回原发票,也要取得购货方所在地税务局开具的证明单,开一张红字发票),再重新开一张新的发票.

另外,商业折扣仅限于货物价格的折扣,如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条"视同销售货物"的中"无偿赠送他人"计算缴纳增值税.

销售折扣后又退回一部分的商品的账务处理怎么做

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