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本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、本月开出一张负数发票怎么入账
• 2、发票一正一负的会计分录怎么做？
• 3、收到负数发票如何做账

本月开出一张负数发票怎么入账

答如果企业销售商品后开出一张负数发票，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等(红字)，

贷：主营业务收入(红字)，

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)。

同时冲减成本分录：

借：主营业务成本(红字)，

贷：库存商品(红字)。

发票一正一负的会计分录怎么做？

答发票一正一负的会计分录怎么做是会计工作中的常见问题，对于公司而言，发票是做账的依据，也是缴税的费用凭证。一般情况下开具的发票都是正数发票，但偶尔也会出现一正一负的情况。本文就针对发票一正一负的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

发票一正一负的会计分录

举例说明：赠库存商品，发票一正一负的会计分录

受赠：

借：库存商品(或别的科目，看赠的是什么)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：营业专外收入

赠予：

借：营业外支出

贷：主属营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人开负数发票会计分录

1、用一份红字发票记账联做账：

借：应收账款等科目(红字)

贷：主营业务收入(红字)

税费(红字)

2、再用正确的一份蓝字发票记账联做账，具体会计分录如下：

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

负数发票是什么

答：负数发票也就是红字发票，指的是是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。其实红字发票与负数发票的本质是相同的，只是因为实行电脑开票后，红字无法体现，才会有负数发票。

税务机关除了要求对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，还要求对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

本月开出一张负数发票怎么入账

1、如果是销售方，则根据红字发票入账，会计分录具体如下：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金——增值税(销项税额)(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，则根据红票入账，会计分录具体如下：

借:库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金——增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

销项负数发票是否需要盖章

收到负数发票如何做账

答按收到负数发票负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。

收到负数发票的会计分录：

借：应收账款(红字金额)，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字金额)，

贷：主营业务收入(红字金额)。

注：报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

注册公司不仅有助于建立您的企业信誉，还可以为您的品牌增添专业形象。从上文的内容，我们可以清楚地了解到复数发票怎么做账。如需更深入了解，可以看看主页的其他内容。如果你还有其他问题未解决，可以看看主页的其他内容。