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• 1、企业为职工发放救济金是否需要缴纳个人所得税
• 2、疫情期间防疫工作人员的补贴和奖金，需要缴纳个税吗？
• 3、补贴需要交个人所得税吗

企业为职工发放救济金是否需要缴纳个人所得税

答企业给员工发放困难补贴需要代扣代缴个税。

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：“下列各项个人所得，免征个人所得税：福利费、抚恤金、救济金；

二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第十一条规定：“个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。”

因此，企业给员工发放的困难补贴不属于上述文件规定的免税收入，应计入工资薪金所得缴纳个人所得税。

拓展资料：

哪些不用缴税？

第一，按国家统一规定发放的补贴、津贴，不用缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中的第十三条，国家统一规定发放的补贴、津贴，指的是按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其它补贴、津贴。所以，此类补贴、津贴不用缴纳个人所得税。

第二，生活补贴，不用缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]15号）规定，生活补助费，指的是由于某些特定原因或事件而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按照国家规定，从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。而接上一条，按照国家统一规定发放的补贴、津贴免征个人所得税。

第三，独生子女补贴、托儿补助费，部分不用缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]089号）规定，个人按照规定标准取得的独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。但需要注意的是，如果发放的金额超过相关规定标准，超过标准的部分则需并入工资薪金所得。

第四，差旅费津贴，部分不用缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于修订<征收个人所得税若干问题的规定>的公告》（国税发[1994]089号）中的第二条规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。不过，具体的免征额标准，则要看当地的具体规定。

第五，公务用车、通讯补贴收入，部分不用缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）中规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，在扣除一定标准的公务费用后，再按照工资、薪金所得项目，计算和代扣代缴个人所得税。也就是说，纳入"一定标准内的公务费用"的公务用车、通讯补贴收入的部分，可免征个人所得税。

第六，生育津贴，不用缴纳个人所得税。根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）中的规定，生育妇女按照县级人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其它属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

疫情期间防疫工作人员的补贴和奖金，需要缴纳个税吗？

答目前，助力疫情防控工作至关重要。我们每天出入小区门口，都可以看到防疫工作人员进行体温检测和人员登记工作。对于防疫工作人员所取得的临时性工作补贴和奖金，需要缴纳个税吗接下来随着深空网小编一起来了解一下吧!

疫情期间防疫工作人员的补贴和奖金，需要缴纳个税吗

答案是不需要。根据《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》相关规定：

对于防疫工作者按照政府规定标准所取得的临时性工作标准和奖金，个人所得税享有免征的税收优惠。即：疫情期间，防疫工作人员依法所得的工作补贴和奖金，不需要缴纳个税。

举个常见的例子：

比如疫情期间，小区防疫工作人员主要工作就是对出入行人进行体温检测，负责人员登记工作。他们每天能够获得200元的补助。则按照《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》规定可得：他们所取得的200元工作补助，将免征个人所得税。

相关政策规定：

《财政部国家卫生健康委关于新型冠状病毒肺炎疫情防控有关经费保障政策的通知》(财社〔2020〕2号)规定，参照《人力资源社会保障部财政部关于建立传染病疫情防治人员临时性工作补助的通知》(人社部规〔2016〕4号)明确规定：疫情期间，对于直接接触待排查病例或确诊病例，诊断、治疗、护理、医院感染控制、病例标本采集和病原检测等相关医务人员，中央财政部将按照每人300/天的标准给予工作补助。对于其他疫情防控相关医务人员及防疫工作者，中央财政部将以每人200/天的标准发放工作补助。

对于直接接触待排查病例或确诊病例，诊断、治疗、护理、医院感染控制、病例标本采集和病原检测等工作相关人员，中央财政按照每人每天300元予以补助;对于参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者，中央财政按照每人每天200元予以补助。

补贴需要交个人所得税吗

答补贴和津贴属于工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。

法律依据为：《个人所得税法实施条例》第八条规定：

(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

(二)个体工商户的生产、经营所得，是指：

1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;

2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

4.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

(四)劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

(五)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

(六)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

(七)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

(八)财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

(九)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

(十)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。

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