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暂估入库核算的步骤
发布于 2024-04-28 11:27:50 作者: 眭代容
注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂,但是只有完成这个过程,你的企业才能够合法地运营。接下来,主页将带大家认识暂估入库怎做账,并将相对应的解决措施告诉大家,希望可以帮助大家减轻一些烦恼。
- 1、暂估入库核算的步骤
- 2、暂估入库的会计分录
- 3、暂估入账的正确做账方法
本文分为以下多个相关解答:
暂估入库核算的步骤
答下面假设采用实际成本法核算1、暂估入库(基于暂估外购入库单)
借:原材料
贷:在途物资(暂估)
月底,确认暂估金额(基于暂估外购入库单)
借:在途物资 贷:应付账款——暂估应付账款 2、次月收到发票,先冲回(基于暂估外购入库单)
借:在途物资(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
次月收到发票,结算入账(基于已结算的外购入库单)
借:原材料
贷:应付账款(结算)
3、次月收到发票,结算入账(基于已结算的采购发票)
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——XX供应商
暂估入库的会计分录
答暂估入库的会计分录如下:
1、企业购买商品或材料时,且收到货物,但尚未取得对应的发票时,需要在月末先根据送货单等单据来进行暂估入库,分录为:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
2、下个月月初冲减暂估的分录为:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字)
3、收到发票账单时:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
暂估入库的正确做账方法如下:
1、需要在应付账款中设置一个"暂估入库"的供应商,在做暂估入库处理的时候就用这个辅助核算,而不是写实际的采购供应商;
2、到票金额如果和暂估金额有出入的,需要实际到票的时候调整成本的价格,暂估金额小于实际到票价格,借:主营业务成本,贷:库存商品;否则做相反分录;
3、如果暂估的货物汇算清缴之前不能取得发票的,需要做纳税调整处理;
4、如果暂估货物的发票不可以取得的,处理做纳税调增以外,还得做账务的平账处理,即应付账款的暂估入库项目不能一直挂账了,需要把这个科目的金额和实际支付的金额做对冲,涉及税金的需要把税金一并计入成本做处理;
借:主营业务成本贷:应付账款-暂估入库(暂估时的单价是不含税的需要做),借:应付账款-暂估入库贷:预付账款.结转完应付账款-暂估入库期末没有余额.
暂估冲回的问题:建议暂估有变化的全部冲回,月底再统一做一个暂估;这样方便应收账款-暂估入库明细账和凭证的核对,只对应一个凭证,免得暂估的多,造成账面混乱;而且会计应建立暂估入库明细清单,月底和库管核对一次。
怎么确定暂估入库金额
会计上的暂估入库是指货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证.
暂估价格确定规则:
1、按照按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账;
2、按照最近一次的采购价格入账;
3、按照最近市场的公允价值入账;
4、按照售价预计或平均成本率
暂估入账的价格小规模应该按照采购含税价格入账;一般纳税人如果是增值税专用发票就按照不含税价格,发票是增值税普通发票暂估价格规则同小规模,不确定发票情况统一用不含税价格暂估.未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题。
暂估入账的正确做账方法
答暂估入账的正确做账方法如下:
一、会计分录如下:
借:原材料1000
贷:应付账款——XX供应商 ——暂估/无票1000
二、会计分录如下:
1、红字冲回暂估入库
借:原材料-1000
贷:应付账款——XX供应商 ——暂估/无票-1000
2、收到发票,作常规入库处理
借:原材料 1000
应交税费——应交增值税(进项税额)130
贷:应付账款——XX供应商1130
需要进行暂估入账的情况
1、采购业务中的暂估入账需求:
采购业务中,当货物已经到达并已验收入库,但发票尚未收到时,需要进行暂估入账。这种情况下,为了保证库存商品的账面价值与实际相符,企业需要按照合同或协议的价格暂估入账,待收到发票后再进行调整。
2、在建工程与长期资产的暂估入账情境:
在建工程或长期资产的建设过程中,由于工程进度与发票开具的时间差,导致已发生的成本未能及时取得发票。此时,为了确保在建工程或长期资产的账面价值与实际投入相符,企业需要进行暂估入账。
3、生产型企业中的暂估入账挑战:
生产型企业中,对于一些原材料或半成品的消耗,可能由于供应商的原因导致发票延迟开具。这种情况下,为了保证生产成本的准确性和及时性,企业需要对已消耗的原材料或半成品进行暂估入账。
4、销售业务中的暂估入账时机:
销售业务中,当企业已经提供服务或交付商品,但尚未开具发票时,为了反映企业的实际收入情况,需要进行暂估入账。这种情况下,企业应按照合同或协议的价格暂估销售收入,待开具发票后再进行调整。
5、跨期费用下的暂估入账必要性:
跨期费用的情况下,如租金、水电费等,可能由于结算周期与发票开具周期的不一致,导致费用已经发生但尚未取得发票。为了确保费用的准确性和配比性,企业需要对跨期费用进行暂估入账。
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