注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页带你了解上月进项税认证做账 ，希望本文能帮到你。

本文提供以下多个参考答案，希望解决了你的疑问：

• 1、待认证进项税额认证后的账务处理怎么做？
• 2、上月已进行认证抵扣的进项税额，这个月能否作进项税额转出,会计分录怎么做啊
• 3、企业缴纳上月增值税如何做账？
• 4、我上月做账进项税中有几张发票没有进行认证，但是我已入账，本月认证的话如何进行调账？会计分录怎么做？

待认证进项税额认证后的账务处理怎么做？

优质回答一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，可以通过”应交税费—应交增值税(待认证进项税额)“科目核算。那么企业认证后的进项税额如何做账务处理？

待认证进项税额认证后的会计分录

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：原材料/库存商品

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，相关分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

贷：应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

什么是应交税费？

是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税、车船税、房产税、教育费附加等。

上月已进行认证抵扣的进项税额，这个月能否作进项税额转出,会计分录怎么做啊

优质回答“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

借：库存商品或原材料等

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额，自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

扩展资料：

进项税额转出的计算：

1、有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的，一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。

2、进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)

(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)

(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。

当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率

参考资料来源：百度百科-进项税额转出

企业缴纳上月增值税如何做账？

优质回答会计人员对月末增值税进行核算时，一般将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目核算，缴纳上月增值税的账务处理怎么做？来跟着深空网一起了解吧。

缴纳上月增值税分录

一般企业增值税按月缴纳，当月计算，下月缴纳。

根据销项税额与进项税额计算出本月该缴纳的增值税，月末会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳上个月的增值税时，做如下分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

这样做的目的就是为了防止企业足额上缴增值税，防止企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况。

若是进项税额大于销项税额，说明本期不纳税，不进行账务处理。

应交税费是指企业根据现行税法规定对其经营所得依法缴纳的各种税费。包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地使用税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、教育费附加等。

进项税：纳税人购进货物或接受应税劳务时，需要承担的增值税。

销项税：纳税人销售货物或者提供应税劳务时，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

月末增值税的账务处理

案例：A公司在的12月确认的销项税额为30万，进项税额为20万。请问月末有关增值税的账务处理怎么做

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10万

贷：应交税费——未交增值税10万

我上月做账进项税中有几张发票没有进行认证，但是我已入账，本月认证的话如何进行调账？会计分录怎么做？

优质回答还是按做账正常做就可以。

未认证的发票入账时：

借：原材料                   100

借：递延税款                 20

贷：银行存款                 120

下月认证后：

借：应交税金（进项税） 20

贷：递延税款                  20

扩展资料

进项发票没有抵扣有两种情况:

1、已认证未申报;

2、未认证未申报.

对于这两种情况,国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号:

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣。实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣。

(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣;

(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(五)国家税务总局规定的其他情形。

参考资料来源：国家税务总局-关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告

注册公司是一个重要的决策，它为您的企业打下了坚实的法律基础。看完本文，相信你已经得到了很多的感悟，也明白跟上月进项税认证做账这些问题应该如何解决了，如果需要了解其他的相关信息，请点击主页的其他内容。