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盘库盘盈如何做账!盘点时,发现的盘亏盘盈,的会计分录应该怎么做?
发布于 2024-05-02 13:00:20 作者: 休霞飞
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盘点时,发现的盘亏盘盈,的会计分录应该怎么做?
答一、现金、存货等流动资产发生盘盈
借:存货科目
贷:待处理资产损益-待处理流动资产损益
经企业相关人员核实及领导批准后
借:待处理资产损益-待处理流动资产损益
贷:管理费用
盘亏
借:待处理资产损益-待处理流动资产损益
贷:存货科目
经企业相关人员核实及领导批准后
借:其他应收款-保险公司
其他应收款-相关责任人
管理费用(企业负担部分)
贷:待处理资产损益-待处理流动资产损益
二、固定资产发生盘盈
借:固定资产
贷:待处理资产损益-待处理固定资产损益
经企业相关人员核实及领导批准后
借:待处理资产损益-待处理固定资产损益
贷:营业外收入
盘亏
借:待处理资产损益-待处理固定资产损益
贷:固定资产
经企业相关人员核实及领导批准后
借:营业外支出(企业负担部分)
其他应收款-保险公司
其他应收款-相关责任人
贷:待处理资产损益-待处理固定资产损益
盘盈的存货和盘亏的存货怎么做账?
答存货的盘盈应记入原材料等科目、待处理财产损溢、待处理财产损溢、管理费用等;盘亏应记入待处理财产损溢、原材料等科目、待处理财产损溢、应交税金──应交增值税。
具体情况如下:
一.存货盘盈
1.批准前:
借:原材料等科目
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:
2.批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:管理费用
二.存货盘亏
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录:
1.批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料等科目
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失(管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质)引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)
对于因非人为因素导致的非正常损失,引起盘亏存货应负担的增值税,进项税额无需转出。
2.批准后:
借:管理费用(收发计量、管理不善)、营业外支出(非常净损失)、其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
存货的盘盈属于前期差错,但存货盘盈通常金额较小,不会影响财务报表使用者对企业以前年度的财务状况、经营成果和现金流量进行判断,因此,存货盘盈时通过“待处理财产损溢”科目进行核算,按管理权限报经批准后冲减“管理费用”,不调整以前年度的报表。
拓展资料
固定资产的盘盈、盘亏
一.固定资产盘盈
盘盈的固定资产,应按以下规定确定其入账价值:如果同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值;若同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该项固定资产的预计未来现金流量的现值,作为入账价值。其会计分录如下:
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积、利润分配——未分配利润
二.固定资产盘亏
企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢-待处理固定资产损溢”科目核算,盘亏造成的损失,应当计入当期损益。会计分录如下:
1.批准前:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢、累计折旧
贷:固定资产
2.批准后:
借:营业外支出——固定资产盘亏
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
现金的盘盈、盘亏
一.现金盘盈
1.批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2.批准后:
(1)属于支付给有关人员或单位的
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
(2)未查明原因的
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
二.现金盘亏
1.批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
2.批准后:
(1)应由责任人赔偿或保险公司赔偿的
借: 其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
(2)未查明原因的
借: 管理费用
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
月底盘点库存如何入账
答方法如下:
1、对所有存货进行实际盘点,记录实际的库存数量。
2、如果实际库存数量多于账面上的数量,就会出现盘盈;反之则是盘亏。对于盘盈和盘亏的情况,需要记入“待处理财产损溢”科目,并查明原因进行处理。
3、对于盘盈的存货,可以借记“原材料”科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。在按规定手续报经批准后,可以冲减管理费用,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“管理费用”科目。
4、对于盘亏的存货,可以根据盘亏的原因进行转账。如果是定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错等正常损失,经批准后可以转作管理费用,借记“管理费用”科目,贷记相应的存货科目。如果是非正常损失,则需要进行单独的处理。
存货盘盈盘亏怎么做账务处理?
答企业应当定期或不定期地对存货进行盘点清查,以便能够加强对存货资产的管理。存货发生盘盈盘亏时,应如何做账?
盘点存货的账务处理
(一)存货的盘盈
1、根据“存货盘存报告单”所列金额,企业在财产清查中发现了盘盈的存货,编制会计分录如下:
借:原材料/库存商品/包装物/低值易耗品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2、盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,属于管理不当。盘盈的存货,按规定手续报经批准后,可冲减管理费用,会计分录如下:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(二)存货的盘亏
1、对于企业中盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”,编制会计分录如下:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料/库存商品/包装物/低值易耗品等
2、对于购进的材料,只要是由于非正常情况损失引起盘亏存货,无论是货物、在产品还是产成品都应负担相关增值税,不能抵扣进项税,因此要一并转入“待处理财产损溢”科目。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:应交税费──应交增值税(进项税额转出)
3、对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,根据情况分别进行转账,属于存货日常收发计量上的差错以及定额内损耗,因管理不当造成的,经批准后转作管理费用。
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
4、对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
5、对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录:
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
6、对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用”科目:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
什么是存货?
是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或库存商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等,包括各类材料、在产品、产成品、半成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
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