注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识作废发票如何做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

多个答案解析导航：

• 1、发票作废的账务处理怎么做？
• 2、收到红字发票怎么做账务处理
• 3、作废的发票如何做账务处理？
• 4、作废发票重开的账务处理怎么做？
• 5、销项票隔月作废怎么入账?

发票作废的账务处理怎么做？

答企业会计人员经常会处理发票的实务问题，对于作废发票来，一般当月可直接作废，次月应开具负数发票。那么发票作废时，如何进行账务处理？

发票作废如何做账？

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

会计分录如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

发票的作废条件

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2、销售方未抄税并且未记账;

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票并不是想作废就可以作废，要当心，否则后果会很严重哦。其次需要注意的是：如果开票当月有利润，且已经预先交纳了所得税，是无法退税的哦。我们知道发票有两种，一种是增值税普通发票，一种是增值税专用发票。无论作废还是跨月冲红的发票，联次都必须要齐全。

收到红字发票怎么做账务处理

答收到红字发票怎么做账务处理方法如下：

1、企业收到对方开出的红字发票时：借：原材料（或库存商品等科目）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：应付账款—公司名称（红字）。

2、企业收到退回的款项时：借：银行存款贷：应付账款—公司名称企业收到对方开出的红字发票，然后收到退回的款项时，应当通过“原材料”等红字科目以及“应交税费”相关二级科目核算。

应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

红字发票简介：

符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2、销售方未抄税并且未记账；3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。

对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

作废的发票如何做账务处理？

答对于会计人员而言，日常工作中掌握发票实务处理的技能尤其重要。今天深空网给大家整理了关于作废发票账务处理的内容，来一起了解吧。

一、已认证进项发票作废会计分录

1、发票已认证，必须走账：

借：存货或成本类科目

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款或货币类科目

2、对方作废须转出时，原账冲回：

借：存货或成本类科目（红字）

贷：应付账款或货币类科目（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、重新取得别的发票时按照第1条做相应处理。

知识拓展：

1、已经由购货方认证的增值税发票，如果发票开具错误或发生退货，需要开具负数发票的，应当由购货方申请开具负数发票。

2、如果是因为专用发票的发票联、抵扣联都无法认证的，应当由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因，再经过主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，在这种情况下，购买方不作进项税额转出处理。

3、如果购买方所购买的货物不属于增值税扣税项目范围的，或者是取得的专用发票未经认证的，那么应当由购买方填报申请单，并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因，经主管税务机关审核后出具通知单，在这种情况下，购买方不作进项税额转出处理。

二、作废的普通发票会计分录

红字发票会计分录：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费

开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

作废发票重开的账务处理怎么做？

答对于作废重开的发票，企业通常设置原材料、应交税费、应付账款等科目进行核算，相关的账务处理该怎么做？

作废发票重开的会计分录

1、若发票已经认证：

借：原材料/生产成本等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

2、若对方作废须转出时，应当需要原账冲回：

借：原材料/生产成本等（红字）

贷：应付账款/银行存款（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、重新取得新的发票时：

借：原材料/生产成本等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

如何理解发票？

发票是指发生的收入成本、或是费用的原始凭证，对于企业来说，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证。

发票的意义和作用：

1、发票具有真实性、合法性、及时性、以及统一性的特性，是最基本的会计原始凭证之一；

2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；

3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；

4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。

如何理解应付账款科目？

应付账款是会计科目的一种，主要是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

销项票隔月作废怎么入账?

答销项票隔月作废怎么入账

一、如果是增值税普通发票,跨月不得作废.

二、跨月的发票是无法在系统进行作废,只能做发票红冲.可在联次齐全或者取得对方有效证明的情况下,直接在税控系统上开具红字发票进行冲减.

跨月开错的普票,进入发票填开界面点击"红字"--输入发票号码、发票代码后核实信息无误后打印.其具体的流程参考如下:

1、发票管理--信息表--红字增值税专用发票信息表填开-填写信息后打印

2、进入红字增值税专用发票信息表查询导出界面选中开具的红字发票信息表点击上传

3、上传成功后生成信息表编号

4、进入专用发票填开界面点击"红字",选择"直接开具",将信息表编号直接输入后点"确定",核实信息无误后方可打印.

跨月发票作废后如何做账

对方会把开错的发票还给你,然后你开据一张红冲发票,把这笔收入冲销掉,再开一张正确的发票给他们就可以了.在开票系统里有个发票----红冲,你把开错发票的那个发票号码输进去,点击退票打印就可以了.

冲销收入凭证:

借:应收账款

贷:主营业务收入(用红字)

销项票隔月作废怎么入账

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