注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下年报补税怎么做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

多个答案解析导航：

• 1、年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？
• 2、年度汇算清缴所得税怎么做账？
• 3、税负率过低需要补税的会计处理
• 4、补税怎么做分录？

年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？

答汇算清缴一般都是在年底进行的，企业通常设置“应交税费”“所得税费用”等科目核算，对于年度汇算清缴退税和补税的会计分录该怎么做？

年度汇算清缴退税和补税的会计分录

1、企业在进行补税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、退税就做相反分录

3、年终汇算清缴所得税：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

企业在按照缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

企业在进行缴纳年度汇算清应缴税款时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业在进行重新分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

贷：以前年度损益调整

企业在进行重新分配利润时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

免税企业：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

年度汇算清缴所得税怎么做账？

答企业所得税汇算清缴补税一般是通过“以前年度损益调整”科目来进行核算的，当会计人员处理年度汇算清缴所得税的业务时，该如何做账务处理？

年度汇算清缴所得税的会计分录

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额得到的数额

1、如果是正数，代表企业应补缴税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、如果是负数，代表企业多缴税额：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

如何理解利润分配？

利润分配是企业按规定在一定时期内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的程序一般分为三个阶段：1、以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配。所；2、以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业之间进行再次分配；3、以企业留利为基数，按规定比率将企业留利转作各项专用基金。

税负率过低需要补税的会计处理

答纳税人当期增值税占当期销售收入的比例就是税负率，税负率是企业比较关心的问题，因为企业的税负率如果过低就需要补税，那出现补税的情况会计人员要做怎样的账务处理呢接下来小编为大家讲解一下具体的处理流程。我们开始学习吧。

税负率过低补税怎么做账？

城建税、教育费附加和地方教育税附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，并且和这两个税同时缴纳。

如果你进项大于销项税又不需要缴纳其他税种，那么进项就可以作为留抵税额。我们就按实际缴纳的增值税额计提相应的城建税等附加税。

会计分录如下：

1、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费-未缴增值税

2、按照实际缴纳的增值税额计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-应交城建税

应缴税费-应交教育费附加

应缴税费-应交地方教育费附加

3、缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

企业出现税负率低的情况也要找出原因，比如行业竞争越来越大，造成附加值低；又或者本年建造或购入固定资产，增加了抵扣;又是因为接到大额定单，近期需要采购较多的原材料，但是收入还没有形成等。据此找证据写说明，证明税负低的缘由，跟自己上年做对比就行。

补税怎么做分录？

答税务机关在税务稽查中查补当年应纳税额，按常规办法进行会计处理时，借记有关科目；贷记“应交税金”科目。税务机关在年度税收汇算清缴中查补上年度及以前年度的税款时，通过“以前年度损益调整”

科目处理：

①查补以前年度应交的流转税、所得税，借记“以前年度损益调整”科目；贷记“应交税金——应交增值税、———应交所得税”等科目。若为多交应退的税额，则作相反分录。

②将“以前年度损益调整”科目的借方余额，结转未分配利润，借记“利润分配———未分配利润”科目；贷记“以前年度损益调整”科目。若为贷方余额，则作相反分录。

③调整以前年度少计或多计的盈余公积。补计盈余公积时，借记“利润分配———未分配利润”科目；贷记“盈余公积———法定盈余公积金、———法定公益金”科目。冲减多计盈余公积时，作相反分录。

税务机关在税务稽查和税收汇算清缴中对纳税人因违反税法而作出加收缴滞纳金和罚款的，不论属于哪一年度，均在发生当期在税后利润中支付，借记“利润分配———未分配利润”科目；贷记“银行存款”科目。

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对年报补税怎么做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。