咨询电话: 1598-6627-400
销售商品正常损耗的账务处理怎么做?
发布于 2024-05-03 05:18:20 作者: 九曼妮
注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂,但是只有完成这个过程,你的企业才能够合法地运营。接下来,主页将带大家认识产品的损耗如何做账,并将相对应的解决措施告诉大家,希望可以帮助大家减轻一些烦恼。
销售商品正常损耗的账务处理怎么做?
优质回答企业销售商品过程中,一般会发生正常损耗,发生正常损耗时,计入管理费用科目核算,相关账务处理怎么做?
销售商品正常损耗分录
商品发生损耗时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:库存商品
商品属于正常损耗
借:管理费用
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
属于非正常损耗
借:营业外支出(其他应收款,例如外部人员盗窃)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
“待处理财产损溢”账户其实是个资产类科目。但它对应的资产类科目肯定符合“借方记增加,贷方记减少”这一规则,“待处理财产损溢”科目有点类似“固定资产清理”科目,都是过渡性科目,一般期末是没有余额的,它的余额都进入了当期损益类科目了,而进入损益类科目,借贷规则正好反过来,贷方是收入增加(或成本费用减少),借方是费用增加,如流动资产盘盈是冲减管理费用。
本科目月末如为借方余额,反映尚未处理的各种财产物资的净损失;如为贷方余额,反映尚未处理的各种财产物资的净溢余。
货物合理损耗怎么账务处理
优质回答货物合理损耗进入货物入账成本。
借:原材料、库存商品等,
借:应交税费-应交增值税-进项税额,
贷:应付账款、银行存款等,
所谓合理损耗即正常损耗,指标的物正常磨损、挥发、氧化。""合理损耗""包括原材料、产成品等损耗,由于无专门规定,具体损耗量由各个企业根据日常盘点确定,不考虑非正常损耗,同一种存货由于各个企业保管条件不同,合理损耗量也不同,这往往成为偷税企业应对税务人员最佳解释。
企业原材料损耗的账务处理怎么做?
优质回答企业的日常生产活动,大多都是通过消耗原材料生产产成品,那么原材料损耗的账务处理该怎么做?
原材料损耗如何做账?
(1)确认:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
应交税费—应交增值税(转出)
(2)报批和转销:
①自然损耗产生的定额内的损耗:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
②核算、管理不善等情况造成的损耗:
借:原材料(残料)
其他应收款(保险、责任人赔款)
贷:待处理财产损溢
③自然灾害或意外事故等不可抗力造成的损耗:
借:原材料(残料)
其他应收款(保险、责任人赔款)
营业外支出——非常损失
贷:待处理财产损溢
什么是待处理财产损溢?
“待处理财产损溢”属于资产类账户,核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
本科目应设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。
本科目月末如果是借方余额,则反映尚未处理的各种财产物资的净损失;如果是贷方余额,则反映尚未处理的各种财产物资的净溢余。
什么是营业外支出?
指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出,比如罚款支出,捐赠支出等。
企业发生各项营业外支出时,记入这个账户的借方;期末结转损益时,从贷方转入“本年利润”账户的借方,结转后该账户无余额。
什么是其他应收款?
本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、预付账款、应收股利、应收利息、应收票据、应收账款、应收保户储金等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。
原材料损耗如何进行账务处理?
优质回答企业购进原材料发生损耗,如何做账?一般情况下,对于原材料损耗的会计核算,可以通过“待处理财产损溢”科目,按正常损耗和非正常损耗进行处理。
原材料损耗会计分录
1、查明原因后是正常损耗,做以下分录:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗,做以下分录:
借:原材料——残料
其他应收款——保险、责任人赔款
贷:待处理财产损溢
3、属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗:
借:原材料
其他应收款(保险、责任人赔款)
营业外支出——非常损失
贷:待处理财产损溢
待处理财产损溢,一般设置“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”两个明细科目,主要对企业清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损进行会计核算。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关,在报经批准后与当期损溢直接相关。
购入原材料会计分录
1、发票账单与材料同时到达:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、发票账单已到、材料未到:
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、材料到达、验收入库后:
借:原材料
贷:在途物资
4、材料已到、发票账单未到:
借:原材料(暂估价值)
贷:应付账款——暂估应付账款
下月初将上笔分录用红字冲回:
借:原材料(暂估价值)(红字冲销)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字冲销)
等到发票账单到后,再做以下分录:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
注册公司是展示您企业诚信和专业的重要方式。相信关于产品的损耗如何做账的知识,你都汲取了不少,也知道在面临类似问题时,应该怎么做。如果还想了解其他信息,欢迎点击主页的其他栏目。