注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将重点带大家了解企业做账留底，希望可以帮到你。

多个答案解析导航：

• 1、上期留抵税额账务处理怎么做？
• 2、留抵退税怎么做账务处理

上期留抵税额账务处理怎么做？

答企业在经营过程中需要对会计税务的处理进行整理，同时也需要对相关税额的内容进行处理，那么对于上期留抵税额应如何进行相关的账务处理？

上期留抵税额的会计分录

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）

3、结转应缴纳增值税（进项税额和销项税额的差额）：

借：应交税费——应交增值税（需要转出未的交增值税）

贷：应交税费——应缴增值税（未交增值税）

4、实际交纳时

借：应交税费——应交增值税（未交增值税）

贷：银行存款

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

增值税是什么？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

进项税额是什么？

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。

留抵退税怎么做账务处理

答留抵退税是企业在办理出口退税时选择留抵部分或全部退税款项，以便在后续的期间内抵扣应纳税额。

这种操作对于企业财务具有很大的作用，需要严格按照税法规定处理，并进行详细的账务核算。下面将从留抵退税的基本概念、核算处理、资产负债表和现金流量表等方面来介绍留抵退税的做账务处理方法。

在留抵退税的核算处理中，企业需要根据税务局规定的审批文件进行核算，在账务处理上，主要包括以下几种情况：

1.全部抵扣：当企业在一定时期内的应纳税额未超过退税留抵金额时，可以全部抵扣。此时，在应纳税额的科目上记账，同时在“应交税费”科目的贷方增加留抵退税金额，以此反映企业已经使用了留抵退税款项。

2.部分抵扣：如果企业在某一时期内的应纳税额超过了留抵金额，则可以将留抵金额分摊到各个期间进行抵扣。在此情况下，在应纳税额的科目上记账，同时还需要增加一个“留抵退税”科目，用于记录留抵退税金额和分摊情况。

3.退税：如果企业在留抵期限到期后，有剩余的未抵扣金额，则需要根据税务局的要求办理退税手续。在这种情况下，需要在“应交税费”科目中借方减少退税金额，反映出企业的实际财务状况。

在制作资产负债表时，企业需要对留抵退税进行结转和披露。一般来说，留抵退税金额应当被认为是一项资产，并在“流动资产”项目中列示。同时，在“应交税费”科目中也要披露留抵退税的具体情况。

在制作现金流量表时，企业需要将留抵退税看作是一项现金调节项目进行处理。具体而言，需要在现金流量表的“经营活动产生的现金流量”部分中增加留抵退税的金额，同时在“投资活动产生的现金流量”和“筹资活动产生的现金流量”中相应减少，以此反映出留抵退税对公司现金流量的影响。

综上所述，留抵退税的做账务处理需要严格遵循税法规定，并在资产负债表和现金流量表中进行相应的核算和披露。对于企业来说，只有在严格按照规定办理相关手续的前提下，才能充分利用留抵退税的优势，优化企业财务状况，并为企业的发展创造更好的条件。

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