注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于会计做账冲销分录的，希望可以帮你解惑。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、冲减财务费用怎么做会计分录？
• 2、冲销应收账款会计分录怎么做
• 3、红字冲销的会计分录怎么做
• 4、冲账，会计分录怎么做？
• 5、如何冲销会计分录？

冲减财务费用怎么做会计分录？

答企业经营发展过程中，经常会发生财务费用支出，比如短期借款利息或长期借款利息。冲减财务费用时，应如何编制会计分录？

冲减财务费用分录

1、冲减利息收入：

借：财务费用

贷：银行存款——利息收入

2、冲减手续费：

借：银行存款

贷：财务费用——手续费

财务费用会计分录

1、发生时：

借：财务费用

贷：银行存款(比如支付短期借款利息、银行手续费)

应付利息(计提短期或长期借款利息)

2、期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：财务费用

财务费用是什么？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，具体包括以下费用支出：

1、利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)；

2、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)；

3、金融机构手续费；

4、筹集生产经营资金发生的其他费用。

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。财务费用属于损益类科目，损益类中的收入项目入账时，增加记入贷方，减少记入借方；而损益类中的支出项目入账时，增加记入借方，减少记入贷方。

注意：

1、经营期间发生的手续费、工本费等不能记入财务费用，应当记入管理费用下的办公费。

2、为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，不作为财务费用核算，应计入在建工程核算；

3、筹建期间的财务费用计入管理费用。

冲销应收账款会计分录怎么做

答企业冲销应收账款，一般有两种情况，一种情况是企业收回了应收账款，这种情况下，分录为，

借：银行存款等，

贷：应收账款—XX公司。

另外一种是企业的款项已经无法收回，或者说已经确认为收不回的坏账损失，这种情况下，分录为，

1、首次计提坏账准备的账务处理

借：资产减值损失，

贷：坏账准备。

2、发生坏账时的账务处理

借：坏账准备，

贷：应收账款。

红字冲销的会计分录怎么做

答一、一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话，增加了银行存款的发生额，现金流量肯定有影响。

二、正确的做法应该是：

借：管理费用 100（红字）

贷：银行存款 100 （红字）

三、多出凭证的金额会影响累计数，红冲会还原实际。如果是电算帐，由于自动结转凭证取数的原因，自动结转后，会造成管理费用贷方有余额。

扩展资料：

这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：

借：银行存款 46800

贷：产成品 31000

应收账款 15800

该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下：

首先用红字冲销原账错误分录

借：银行存款 46800(红字)

贷：产成品 31000(红字)

应收账款15800(红字)

然后再用蓝字编制一套正确的会计分录

借：银行存款 46800

贷：产品销售收入40000

应交税金—应交增值税(销项税额) 6800

同时

借：产品销售税金及附加10000

贷：应交税金—应交消费税10000

借：产品销售成本31000

贷：产成品31000

参考资料：百度百科-红字冲销法

参考资料：百度百科-会计分录

冲账，会计分录怎么做？

答具体分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

借：期间费用

贷：其他应收款

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。

扩展资料

对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。

对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：

红字冲销重开的发票入账：

上个月发票入账时

借：银行存款等

贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

这个月红字发票：

借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

这个月重新开具发票：

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

参考资料来源：百度百科- 企业会计准则

如何冲销会计分录？

答冲销会计分录如下：

借：主营业务成本      1350（红字）

贷：库存商品        1350（红字）

这里我们用红字冲销法做冲销分录。

在本例中，主营业务成本在发生时记在借方反映是其真实成本的增加，当这部分实际发生的成本减少时我们从业务实质出发也必须从相同方向冲减，从哪里来再从哪里回，这也是我们会计所强调的会计信息质量的要求。因为实质就是对成本增加的冲减，故必须在发生增加的一方进行红字冲销。

扩展资料

红字冲销法的应用：

举例：预付供应商货款2000元，但因为账户提供错误发生款项退回，会计分录如下：

1、预付供应商货款时，做会计分录，如下：

借：预付账款 2000

贷：银行存款   2000

2、预付的货款退回时，用红字冲销法做相反的会计分录，如下：

借：预付账款  -2000

贷：银行存款  -2000

在会计处理中一切都要根据业务发生过程来记录，因为这笔业务是付出去又退回来，所以必须要反映这两个过程，特别是退回来的过程就要做两笔分录；也就是会计处理要留下痕迹，这是证据链的一环。

参考资料来源：百度百科-红字冲销法

从上文内容中，大家可以学到很多关于会计做账冲销分录的信息。了解完这些知识和信息，主页希望你能更进一步了解它。