注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于年度纳税调整做账的，希望可以帮你解惑。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、增值税纳税调整
• 2、所得税汇算清缴如何做账务处理？
• 3、所得税汇算清缴调整账务处理

增值税纳税调整

优质回答补交以前年度未开票收入的增值税走纳税调整的账务处理是：1、本年度补计提以前年度的增值税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税-增值税检查调整2、结转时：借：未分配利润贷：以前年度损益调整3、缴纳时：借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整贷：银行存款4、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

所得税汇算清缴如何做账务处理？

优质回答由于我国会计核算基础和计税基础有部分的不一致，因此每年年末进行所得税汇算清缴之后，要进行纳税调整，那么所得税汇算清缴纳税调整的账务处理怎么做？

所得税汇算清缴的会计分录

借：递延所得税资产（纳税调增）

贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

贷：递延所得税负债（纳税调减）

所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：

先计提（按计提与实际缴纳的差额）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

银行扣款：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在“暂时性差异”，如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

所得税汇算清缴调整账务处理

优质回答所得税汇算清缴调整账务处理

1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,会计处理为:

借:递延所得税资产(纳税调增)

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债(纳税调减).

2、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)填报说明的相关规定,企业在预缴企业所得税时是以实际利润额为基数应缴纳的税款.计算公式如下:

实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-免税收入-不征税收入-以前年度亏损.

纳税调整的会计处理分录怎么做

《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,会计处理为:

借:递延所得税资产(纳税调增)

贷:所得税费用

或者

借:所得税费用

贷:递延所得税负债(纳税调减).

所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:

先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金-企业所得税

银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行存款

结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积.

所得税汇算清缴调整账务处理怎么做

注册公司是向客户和合作伙伴展示您企业可靠性和稳定性的重要途径。通过上文关于年度纳税调整做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。