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会计做账小常识

发布于 2024-05-09 19:09:46 作者: 韩静安

注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将介绍会计做账小常识，希望可以让你在这方面有更深入的认识和了解。

本文提供以下多个参考答案，希望解决了你的疑问：

1、对账常识
2、做账的顺序是什么？
3、财务工作基本知识有哪些？
4、会计基础知识点
5、会计出纳入门应知应会基础知识

对账常识

优质回答1.出纳记账和对账的常识有哪些

登记现金日记账（亦称现金出纳登记簿）与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。

应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。（一）正确建立新账。

不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。（二）序时记账。

现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。（三）正确更正错账。

记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。（五）正确对账。

每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。

出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。

有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。

如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。

银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。

2.会计人员应掌握的对账要点有哪些

一、账证核对账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。

根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。如发现有差错，应逐步查对到最初的依据，，直至查出差错的原因为止。

二、账账核对账账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法：（一）检查总分类账户的记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。

（二）检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法： 1。

通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。 2。

加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。这种方法可以省略上述明细表的编制工作。

三、账实核对账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。核对的方法是财产清查。

对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，均应通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。

3.财务人员应从三个方面掌握对账要点有哪些呢

财务人员应从三个方面掌握对账要点有： 1。

账证核对账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。

如发现有差错，应逐步查对到最初的依据，，直至查出差错的原因为止。 2。

账账核对账账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法：（1）检查总分类账户的记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。

（2）检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法： ①通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。

②加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。这种方法可以省略上述明细表的编制工作。

3。账实核对账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。

核对的方法是财产清查。对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，均应通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。

4.会计人员怎样做好对账工作

对账是根据账簿记录进行的账证、账账、账实、账表核对工作，以保证会计核算正确和财物的安全管理。

做好对账工作，会计出纳要把握以下环节： 1。账证核对，是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。

出纳人员登记的现金日记账和银行存款日记账要与收付款凭证、记账凭证核对相符；会计人员登记的总账要与科目汇总表核对相符，明细账要与记账凭证核对相符。账账核对，是指总账与类明租账、日记账等账簿之间的发生额、余额所进行的核对，分类明细账与实物资产账之间的核对，做到账账相符。

3。账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对。

出纳的现金日记账每天要与库存现金核对相符、银行存款日记账要每月与银行实际存款的对账单核对相符，如有未达账项，要通过编制银行存款余额调节表调整相符；实物资产账的数量要与实物数量核对相符；往来账要与债权债务人实际债款数核对相符等。 4。

账表相符，是指会计报表的数据要与会计账簿的相关数据核对相符。会计人员在编制会il报表之前，必须核对账账相符并试算平衡的基础上，再择据有关账户的余额和发生额编制会计报表，做到账表相符。

5.出纳如何记账对账

登记现金曰记账（亦称现金岀纳登记簿）与银行存款曰记账，是岀纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。

应像要求会计员记账一样，岀纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。（一）正确建立新账。

不论是新接岀纳工作，还是老岀纳人员，年初建立新账吋应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。（二）序吋记账。

现金曰记账与银行存款曰记账，必须按发生业务的吋间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按曰结记当夫发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。（三）正确更正错账。

（四）正确选用账本。由于现金岀纳登记簿与银行存款曰记账均属曰记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账吋形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。（五）正确对账。

每曰结完现金曰记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求曰清月结，当会计结完账后，岀纳员应主动报岀现金结存数与会计员对账。

岀纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款曰记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款曰记账所记载的收支项目逐笔核对。

有些岀纳员记载存款曰记账吋，将某些原始凭证汇总下账，如将同一夫签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款曰记账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位岀纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已岀账企业未岀账的凭证加、减汇总到单位存款曰记账余额内，看是否平衡。

如经过调节后，单位银行存款曰记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧岀差额，澄清岀银、企双方账务不符的笔数，及吋主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及吋与银行存款曰记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。

银行存款“对账单”不能代替单位存款曰记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款曰记账一起存档保管。

6.出纳员如何记账

（一）正确建立新账。

（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。。

7.往来账的对账技巧有什么呢

与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。

财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。技巧一：往来账自查在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查： 1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。技巧二：余额核对在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。

如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

技巧三：发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法： 1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

8.会计对账的对账的规范是怎样的

为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对就是对账工作。

应坚持对账制度，通过对账工作，检查账簿记录内容是否完整，有无错记或漏记，总分类账与明细分类账数字是否相等，以做到账证相符、账账相符、账实相符。月终要对账簿记录和会计凭证进行核对，以发现错误之处，并进行更正，这也是保证账账、账实相符的基础。

核对账证是否相符的主要方法如下： 1 .看总账与记账凭证汇总表是否相符。 2 .看记账凭证汇总表与记账凭证是否相符。

3 .看明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类等是否相符。账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。

具体方法如下： 1 .看总账资产类科目各种账户与负债、所有者权益类科目各账户的余额合计数是否相符。即：（ 1 ）总账资产类账户余额=∑总账负债、所有者权益账户余额。

（ 2 ）总账各账户借方发生额（或贷方发生额）=∑总账各账户贷方发生额（或借方发生额）。 2 .看总账各账与所辖明细账户的各项目之和是否相符。

（ 1 ）总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间本期发生额的合计数应相等。（ 2 ）总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间的期初、期末余额应相等。

3 .看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。（ 1 ）会计部门的有关财产物资的明细分类账的余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。

（ 2 ）各种有关债权、债务明细账的余额应当经常或定期同有关的债务人、债权人核对相符。（ 3 ）现金、银行存款日记账余额应该同总分类账有关账户的余额定期核对相符。

（ 4 ）己缴国库的利润、税金以及其他预算缴款应该同征收机关按照规定的时间核对相符。账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实际数额相核对。

主要方法如下： 1 .现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对，并填写库存现金核对情况报告单作为记录。发生长、短款时，应即列作“待处理财产损溢”，待查明原因经批准后再进行处理。

单位会计主管应经常检查此项工作。 2 .对库存现金进行清查核对时，出纳人员必须在场，不允许以借条、收据充抵现金。

要查明库存现金是否超过限额、是否存在坐支问题。 3 .银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。

每收到一张银行对账单，经管人员应在 3 日内核对完毕，每月编制一次银行存款余款调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。 4 .有价证券账户应与单位实存有价证券（如国库券、重点企业债券、股票或收款票据等）核对相符，每半年至少核对一次。

5.商品、产品、原材料等明细账的账面余额，应定期与库存数相核对；对其他财产物资账户也要定期核对。年终要进行一次全面的清查。

6 .各种债权、债务类明细账的账面余额要与债权、债务人账面记录核对、清理。对于核对、清理结果，要及时以书面形式向会计主管人员汇报，并报单位领导人。

对于存在的问题应采取措施，积极解决。 7 .出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行清结外，至少每半年核对一次，以保证账实相符。

通过上述对账工作，做到账证相符、账账相符和账实相符，使会计核算资料真实、正确、可靠。

做账的顺序是什么？

优质回答一般做账的顺序是；

1、编制记账凭证;根据记账凭证登记各种明细账;

2、月末做计提、结转会计凭证;根据计提结转凭证登记各种明细账;

3、根据全部记账凭证编制“记账凭证汇总表”，根据“记账凭证汇总表”登记总账;

4、结账、对帐。做到：帐证相符、帐帐相符、帐实相符;

5、编制会计报表。

6、整理装订记账凭证。

因为各个行业的做账注意事项有所不一样，实操的小伙伴们需要依据实际情况作出调整。

拓展资料

会计做账必备知识以我国最新企业会计准绳为根据，反应出会计理论与会计实务改造发展的最新成果，剔除了陈旧过时的内容，使读者学即有所成，同时，结合《中华人民共和国企业所得税法》（2008年1月1日起施行）的实行，经过实例详尽阐明有关所得税的计算，会计做账必备知识的首要性对十初次接触会计的人来说了如指掌。尤其是没有经过体系化、专业化培训的从业人员，在其实际的工作中，各种会计理论、银行结算知识、单据知识、税务知识，相干法律法例规定，以及工商管理知识等内容更是被困扰在其中。

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第三部分：单据基础知识。在这一部分的内容里，细节介绍了发票的分类、票面特征，增值税专用发票的领购、根本内容、利用规定、限额管理、开具要求、认证要求，红字发票的利用状况，申请印制有本单位名称的发票的条件和规定，对丢失发票的办理，小范围企业申请代开增值税专用发票的规定，注销原购领、印制发票的步骤。

第四部分：税务基础知识。在这一部分的内容里，细节介绍了税法的组成要素，税收法律关系，纳税人资格认定条件，增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、新企业所得税、私人所得税等有关应纳税额的计算与缴纳，纳税申报期限、要领和步骤。第五部分：工商管理基础知识。在这一部分的内容里，细节介绍了公司的分类，公司建立备案的步骤，有限责任公司、股份公司的特点、建立条件及要求，董事会、监事会的职权。工商年检要领和步骤，公司合并、分立、解散、清算等工作的步骤。

财务工作基本知识有哪些？

优质回答对于刚入职场的财务小白而言，一定要提前掌握基本的财会知识，才能为工作打下坚实基础。那么财务工作的基础知识有哪些？

财务会计知识

1个目标：

财务管理的目标是确保公司战略在资本层面的顺利实施，最终实现公司的价值最大化。

2个关键词：

包括借和贷两个方面。借贷是双重核算的两个特殊条件。有一个会计公式叫做“如果有借方，就必须有贷方，借方和贷方必须相等”。借贷就像阴阳两极，充分反映了资本运动背景下矛盾的统一。作为会计符号，“借方”和“贷方”具有上升和下降的双重含义。当“借方”和“贷方”增加或减少时，可以结合账户的具体性质进行精确解释。资产类别和费用类别为“借”增“贷”减，而负债类别、所有权类别和收入类别为“借”减“贷”增。

3张报表：

包括资产负债表、损益表和现金流量表。

1、资产负债表可以反映公司在某一时间拥有多少资产，它欠其他人多少钱，即有多少负责。以及股东从所有资产中扣除负债后的净资产。

2、损益表可以告诉投资者，一个公司在给定的时期内产生了多少销售收入，为实现这些销售收入投入了多少成本和费用，以及扣除所有发票和税单后赚了多少钱，即盈余情况。

3、现金流量表显示了会计主体从经营活动、投资活动和融资活动中获得现金流量和相应现金流量的能力。

4本账簿：

包括总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。

财务分析的五个维度：

包括偿付能力、运营能力、盈利能力、发展能力和流动性吸收能力分析。

6个基本会计概念：

它包含六个基本概念：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。资产负债表列示资产、负债和所有者权益，损益表列示收入、费用和利润。

资产-负债=所有者权益