注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识扣留质保金做账以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

本文导航，以下是目录：

• 1、被扣留的质保金如何做账务处理
• 2、施工企业提供建筑服务，建设方从工程款扣除的质保金，施工方要缴纳增值税吗？
• 3、工程质保金税法规定的会计处理是怎样的

被扣留的质保金如何做账务处理

最佳答案对于销售企业或者施工企业来说，一般会根据工程或者商品的价值扣减5%-10%左右的质保金，对于销售企业来说，被扣除的质保金仍然是属于应收账款的一部分，计入到应收账款的借方就可以了。

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

施工企业提供建筑服务，建设方从工程款扣除的质保金，施工方要缴纳增值税吗？

最佳答案《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》条七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

财税【2012】15号《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》规定，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

所以，税控维护费是抵减应纳税额，不属于可以抵扣的进项税额，不适用增值税进项税额加计抵减的优惠。

工程质保金税法规定的会计处理是怎样的

最佳答案「质保金」发生时的税会处理

第一种情形，发生时点及返还时点均在2016年4月30日之前，按照营业税条例的规定，此类「质保金」属于营业税的征收范畴，无论到期是否实际收到款项，均应在2016年4月所属期申报缴纳对应的营业税。

对于已缴纳营业税，未开具营业税发票的，可在2016年12月31日之前向甲方开具增值税普通发票。

第二种情形，发生时点在2016年4月30日之前，返还时点在2016年5月1日之后。如施工企业已向甲方开具营业税发票，则发生营业税纳税义务，应在430前申报缴纳营业税；否则，应按照财税[2016]36号文附件一第45条的规定，在增值税纳税义务发生时，申报缴纳增值税。

三、「质保金」到期的税会处理

「质保金」到期的处理，可分为三种情形：

第一种情形：「质保金」到期，未发生保修义务，全额收回的，施工企业应以质保金全额为销售额，根据所选的计税方法，计算缴纳增值税。

例1 某施工企业一般纳税人乙与房地产企业甲2016年6月15日签订A工程结算书，结算书中约定，合同结算总价款为13320万元，预留质保金666万元，到期日为2017年6月15日。乙企业对A工程选用一般计税方法。

乙企业2016年6月15日的会计处理：

借：应收账款—应收工程款—质保金 666万元

贷：工程结算 600万元

应交税费—待转销项税额 66万元

2017年6月15日质保金到期，未发生保修义务，乙企业全额收回666万元质保金，并向甲方开具增值税发票。

借：银行存款 666万元

贷：应收账款 666万元

借：应交税费—待转销项税额 66万元

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）66万元

第二种情形：「质保金」到期前，发生保修义务，施工企业选用一般计税方法的，发生的保修费用，进项税额可以据实抵扣，到期回收保修金应计算销项税额。

例2 假定例1中，2017年1月5日，甲方通知乙企业，由于工程出现缺陷，乙企业应承担工程保修义务，乙企业预计需要50万元。至3月15日，乙企业完成保修作业并经甲方验收合格，发生保修费用价税合计48万元，其中取得专票并认证抵扣9万元， 6月15日收到质保金666万元。

1月5日，预计保修费用：

借：销售费用 50万元

贷：预计负债 50万元

保修发生成本费用：

借：预计负债 48万元

应交税费—应交增值税（销项税额）9万元

贷：银行存款 57万元

冲回多提的预计负债：

借：预计负债 2万元

贷：销售费用 2万元

「质保金」返还业务处理同例1。

第三种情形：「质保金」到期前，甲方扣除乙方「质保金」，自行委托第三方进行维修。乙方在甲方扣除「质保金」之日发生纳税义务，确认销项税额。

例3 假定例1中，2017年1月5日，甲方通知乙企业，由于工程出现缺陷，甲方决定扣除质保金66.6万元，直接委托第三方进行维修，6月15日乙企业收到质保金599.4万元。

2017年1月5日，甲方扣除质保金时：

借：营业外支出 66.6万元

贷：应收账款—应收工程款—质保金 66.6万元

借：应交税费—待转销项税额 6.6万元

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6.6万元

2017年6月15日，收到剩余质保金时：

借：银行存款 599.4万元

贷：应收账款—应收工程款—质保金 599.4万元

借：应交税费—待转销项税额 59.4万元

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）59.4万元

注册公司是实现您商业目标的重要一步，它给予您更多的合法权益和保障。看完本文，相信你已经对扣留质保金做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。