注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解做账预计租金怎么做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、预收房租怎么做会计分录
• 2、租赁用预收账款还是合同负债
• 3、预收租金的账务处理怎么做？
• 4、物业公司收到公租房房租如何入账

预收房租怎么做会计分录

答预收房租怎么做会计分录

答:(1)预收房屋租金时,分录为:

借:银行存款

贷:预收账款

(2)将预收房屋租金转为收入时,分录为:

借:预收账款

贷:其他业务收入

预收收入是一种在未来交付产品或提供服务的义务,产生于预收款.预收收入不代表收入,而代表负债,因为这些金额还未被赚取.该收入也被称为递延收入.

按季度预收房租如何交税

《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.

因此,贵公司按季度预收房租,应当在收到房租当天开具增值税发票,并就预收房租全额缴纳增值税.

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.

由上述规定可见,可分期均匀确认租金收入需同时满足两个条件:一是租赁期跨年度;二是租金提前一次性支付.按季度预收房租显然不满足提前一次性支付,因此需按租赁合同规定的承租人应付租金的日期确认收入.

预收房租怎么做会计分录的问题已经解释清楚了,作为预收款项肯定要按照租赁的时间来平均分摊,不然就违背了会计准则的要求.除了预收房租的会计处理,在线资讯也随时为大家分享最新的税务政策,保持学习的能力才可实力落到细微处.

租赁用预收账款还是合同负债

答租赁用预收账款还是合同负债

合同负债和应收账款基本上是一样的了如果公司开始使用了新的收入准则,可以计入合同负债.

但"预收账款"的概念并不强调已成立与客户之间的合同,如新收入准则第六条所述,"对于不符合本准则第五条规定的合同,企业只有在不再负有向客户转让商品的剩余义务,且已向客户收取的对价无需退回时,才能将已收取的对价确认为收入;否则,应当将已收取的对价作为负债进行会计处理",在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债,但仍可作为预收账款.目前与新的收入、金融工具准则相关的报表项目调整方案可能仍未最终确定.

取得租金收入如何缴纳企业所得税

新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入,在新税法实施后,凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的,应将该收入额减去以前年度已按照其他方式确认的收入额后的差额,确认为当期收入.

《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第十条企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前,与承租人签订租赁预约协议的,自开发产品交付承租人使用之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现.

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)一、关于租金收入确认问题

根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.

出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业,也按本条规定执行.

根据现行企业所得税相关政策,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,对于提前一次性取得跨年度租金的,出租人可对上述已确认的收入在租赁期内分期均匀计入相关年度收入.对于新税法实施前取得租金收入的后续衔接问题以及房地产开发经营业务企业出租尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证的开发产品取得租金收入的确认问题应根据相关文件的具体规定执行.

关于租赁用预收账款还是合同负债解答先到这里,因此,财务在处理预收到的租赁收入时,要结合所运用的会计收入准则来确定.对于预收回来的租金收入,在实际账务处理中还有可能会遇到许多疑问,有不懂的时候也可以问问网站老师.

预收租金的账务处理怎么做？

答企业预收租金时，一般将预收的租金计入预收账款科目核算，再按实际分摊。以下是深空网整理的关于预收租金账务处理的内容，来一起了解吧。

预收租金如何做账？

收到租金时：

借：银行存款

贷：预收账款

实际分摊租金时：

借：预收账款——租金

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

预收账款可以理解为以买卖合同为依据，由购货方预先支付一部分或全部货款给供应方而发生的一项负责，这项负债需用以后的商品或劳务来偿付。预收账款主要包括预收的货款、预收的购货定金，当企业收到这笔款项时，由于商品或劳务的销售合同尚未履行，因此不能作为收入入账，只能确认为负债。企业提供商品或劳务后，按照合同履行情况，可逐期将未实现收入转成已实现收入。

一般预收账款的期限不超过一年，作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上。对于超过一年期限的预收账款，称为“递延贷项”，在资产负债表的负债与所有者权益之间单独列示。

支付房租费如何做账？

1、若是每月支付一次房租的，则做以下分录：

借：管理费用/销售费用/制造费用——房租

贷：库存现金/银行存款

2、若是一次性支付一年房租时，则以下分录：

借：预付账款——房租

贷：库存现金/银行存款

物业公司收到公租房房租如何入账

答物业公司收到公租房房租如何入账

1.一次性收到房屋租金

借:银行存款

贷:预收账款/合同负债(执行收入新准则,下同)

应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税

2.如果房屋所在地与机构所在地不在同一县市,需在房屋所在地预缴增值税

借:应交税费-预交增值税/应交税费-简易计税

贷:银行存款

按出租期间分期结转收入

借:预收账款/合同负债

贷:主营业务收入(以房屋出租为主业,下同)/其他业务收入

3.如果房屋所在地与机构所在地在同一县市,直接就不动产出租进行纳税申报

借:预收账款/合同负债

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税

按出租期间分期结转收入

借:预收账款/合同负债

贷:主营业务收入/其他业务收入

4.不是一次性预收租金按合同约定收取租金

(1)先收租金

收取租金

借:银行存款

贷:预收账款/合同负债(执行收入新准则,下同)

应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税

按出租期间分期结转收入

借:预收账款/合同负债

贷:主营业务收入(以房屋出租为主业,下同)/其他业务收入

(2)后收租金(如每半年收取一次租金)

按出租期间分期结转收入

借:应收账款

贷:主营业务收入(以房屋出租为主业,下同)/其他业务收入

应交税费--待转销项税额

收到租金或者合同约定收租金日期

借:应交税费--待转销项税额

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税

收到租金

借:银行存款

贷:应收账款

5.按出租期间分期结转成本(公允价值模式不计提)

借:主营业务成本/其他业务成本

贷:投资性房地产累计折旧

房屋出租的增值税处理

1.适用税率9%(一般纳税人)/征收率5%(简易计税或者小规模).

2.一般纳税人简易计税

(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税.

其中取得的不动产时间判断:

--以直接购买、接受捐赠、接受投资入股或抵债方式取得,以不动产权属变更的当天为取得的时间.

--纳税人出租或转让自建不动产,以建筑工程许可证注明的开工日期为不动产取得的时间,无建筑工程施工许可证的,按合同注明的开工日期为不动产取得的时间.

(2)关于转租不动产如何纳税的问题,总局明确按照纳税人出租不动产来确定.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的,可选择简易办法征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的,不能选择简易办法征税.

3.预缴增值税

(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

(2)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×3%

(3)小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

(4)个体工商户出租住房(适用简易计税),按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

(5)按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,当期无需预缴税款.

(6)纳税人出租不动产,按规定需要预缴税款的,应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款.

(7)向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减.纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证.

4.发票开具

出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址.

5.纳税义务发生时间

(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.

(2)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.

根据收取租金方式的不同账务处理也是不同的,上文关于物业公司收到公租房房租如何入账的解读就结束啦,对于房屋租金的增值税处理大家也要掌握哦.我们为广大财税小伙伴提供专业的财税资讯、会计税务实操知识,更多关于物业公司的账务处理问题,请登录我们的网站选择物业公司行业实操课程学习.

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