注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识年报补缴税怎么做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、年报补交所得税分录如何写
• 2、汇算清缴补缴企业所得税如何做账？
• 3、补交企业所得税账务处理是什么？
• 4、汇算清缴中应补缴税额账务处理怎么做？

年报补交所得税分录如何写

最佳答案一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积，

贷：利润分配—未分配利润，

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用（补税金额），

贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

贷：银行存款（补税金额）。

汇算清缴补缴企业所得税如何做账？

最佳答案到了年终，企业汇算清缴的工作尤其重要。若是汇算清缴过程中，需要补交企业所得税的，应如何进行账务处理？

汇算清缴补缴企业所得税的账务处理

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，企业应该做如下分录：

1、补充计提企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

企业所得税申报时间

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

补交企业所得税账务处理是什么？

最佳答案汇算清缴时，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，则说明企业应补缴税额。那么补交企业所得税的账务处理怎么做？

企业补交所得税账务处理

补缴所得税的账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整。

企业所得税纳税期限与纳税申报

1、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2、纳税年度

（1）纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

（2）企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

（3）企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

5、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

汇算清缴中应补缴税额账务处理怎么做？

最佳答案汇算清缴是公司财务人员的一项必要工作，深空网为大家整理了关于汇算清缴中应补缴税额账务处理的问题，希望能帮到你。

汇算清缴中应补缴税额的会计分录如下：

年度汇算清缴,应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额

0

1、汇算清缴后,补缴企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整

利润分配

有关数额(如果企业计提了盈余公积，则需要做该笔分录，反之，则不需要做)

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

关于报表的调整

1、调整本年度资产负债表

应交税费

、

盈余公积

、

未分配利润

项目的年初数；

2、调整本年度利润分配表

年初未分配利润

项目的金额。

注册公司是一个长远的投资，它为您的企业提供了更多的发展空间和机遇。明白了年报补缴税怎么做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。