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本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、收到对方跨年开来的销项负数发票怎么做账?
• 2、发票一正一负的会计分录怎么做？
• 3、收到负数发票如何做账
• 4、收到退货的销项负数发票如何做账?

收到对方跨年开来的销项负数发票怎么做账?

优质回答收到对方跨年开来的销项负数发票怎么做账

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

所谓跨年发票,通常是指下面两种情况的发票:

第一种:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年报销(支付)做账,报销(支付)和做账时间却是在次年.比如,出差人员1月份报销上一年度12月份的出差费用.

第二种:经济业务发生在上一年度,款项支付也在上一年度,却没有在上一年度收到发票.比如,在牛叉的电视台打广告,需要先付款,12月份广告款也打了广告也播出了,可是就是12月31日前还未收到广告费发票,而是元旦节过了才收到发票.

每到年底,很多财务人员都在为跨年的发票发愁,害怕发票跨年入账带来麻烦.因为会计讲"权责发生制"和"实质重于形式"时,就怕税官说"发票才是税前扣除的合法凭据";反之,如果会计人员讲"发票是税前扣除的合法凭据",又怕税官讲"权责发生制"和"实质重于形式".

因此,有很多会计人员会觉得左右为难,对跨年发票是担惊受怕,害怕给企业和自己带来麻烦.

发票跨年可以红冲吗

发票跨年可以红冲.

国家税务总局,

关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号.

为进一步规范纳税人开具增值税发票管理,现将红字发票开具有关问题公告如下:

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

文件中没有限制红字发票开具时间.

发票一正一负的会计分录怎么做？

优质回答发票一正一负的会计分录怎么做是会计工作中的常见问题，对于公司而言，发票是做账的依据，也是缴税的费用凭证。一般情况下开具的发票都是正数发票，但偶尔也会出现一正一负的情况。本文就针对发票一正一负的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

发票一正一负的会计分录

举例说明：赠库存商品，发票一正一负的会计分录

受赠：

借：库存商品(或别的科目，看赠的是什么)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：营业专外收入

赠予：

借：营业外支出

贷：主属营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人开负数发票会计分录

1、用一份红字发票记账联做账：

借：应收账款等科目(红字)

贷：主营业务收入(红字)

税费(红字)

2、再用正确的一份蓝字发票记账联做账，具体会计分录如下：

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

负数发票是什么

答：负数发票也就是红字发票，指的是是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。其实红字发票与负数发票的本质是相同的，只是因为实行电脑开票后，红字无法体现，才会有负数发票。

税务机关除了要求对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，还要求对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

本月开出一张负数发票怎么入账

1、如果是销售方，则根据红字发票入账，会计分录具体如下：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金——增值税(销项税额)(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，则根据红票入账，会计分录具体如下：

借:库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金——增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

销项负数发票是否需要盖章

收到负数发票如何做账

优质回答按收到负数发票负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。

收到负数发票的会计分录：

借：应收账款(红字金额)，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字金额)，

贷：主营业务收入(红字金额)。

注：报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

收到退货的销项负数发票如何做账?

优质回答收到退货的销项负数发票如何做账

对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.

1.收到红字票

借:原材料(红字)

借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借:原材料

借:应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

增值税红字票不需要认证.

企业跨月发票如何作废处理

1)跨月不能作废,只能开具负数发票.

2)点击工具条上负数按钮,系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口,为了确保正确,要求两次填写相应的正数发票的代码及号码,如果当前发票库中有这张正数发票,点击确认,调出填开负数发票的窗口,系统根据正数发票的内容自动填写负数发票,如果其中商品信息有变化可修改.

如果当前发票库中没有这张正数发票,那么输入发票的号码和代码后,点击确认,调出填开负数发票的窗口,由企业手工填写这张负数发票.输入时数量的输入应取负值,单价为正,系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码.

3)负数发票不能附带清单,不能加折扣.

4)一张负数发票可分多次红冲,但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额.

收到退货的销项负数发票如何做账整体上来说,其实根据小编老师针对公司发生退货的销项税额为负数的账务处理资料介绍,相信你们都知道是可以通过红字发票的方式进行冲销处理的,具体的会计分录小编老师就不在一一累述了;如果你们想学习更多相关的资料都可以来本网站上试试.

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