注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识税费如果做账，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、应交税费的账务处理
• 2、应交税费年末怎么账务处理
• 3、企业交的税率会计怎么做账？

应交税费的账务处理

优质回答应交税费的账务处理

(一)应交增值税

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金),贷记"银行存款"科目.

5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.

(二)应交消费税、营业税、资源税和城建税

1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记"营业税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).

2.出售不动产,计算应交的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).

3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记"银行存款"等科目.

(三)应交所得税

1.企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税).

2.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目.

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

上文讲述了应交税费的账务处理.会计分录我们在进行操作的时候一定要仔细,企业必须按照国家规定履行纳税义务,每个方面都不能乱,我们一定要学会相关操作,按照规定进行纳税和做账,就是全部内容,欢迎大家持续关注本网站更新!

应交税费年末怎么账务处理

优质回答应交税费年末怎么账务处理

"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

【案例】

甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是280元,缴纳增值税570元.

方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)-200

应交税费--应交增值税(减免税款)-280

应交税费--应交增值税(转出未交增值税)-570

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)-1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)-50

方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)480

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)200

应交税费--应交增值税(减免税款)280

借:应交税费--应交增值税(销项税额)1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)50

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)1050

通过应交税费与不通过应交税费核算的科目

(1)通过应交税费核算的

增值税:直接计入应交税费中核算.

消费税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目,贷方计入应交税费.

资源税:对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加,自产自用的应该借方计入生产成本科目,贷方计入应交税费.

所得税:借记所得税费用,贷记应交税费--应交所得税

土地增值税:贷方计入应交税费-应交土地增值税,借方一般计入固定资产清理等科目

房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费:借方计入管理费用,贷方计入应交税费

(2)不通过应交税费核算的

印花税:一般借记管理费用,贷记银行存款

耕地占用税、契税、车辆购置税:一般是借记固定资产等,贷记银行存款

相关税费的会计处理

增值税销项税额确认时,直接贷记应交税费--应交增值税(销项税额)

实际缴纳时

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

消费税、城市维护建设税计提时

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交消费税、应交城市维护建设税

实际缴纳时

借:应交税费--应交消费税、应交城市维护建设税

贷:银行存款

车船税计提时

借:管理费用

贷:应交税费--应交车船税

实际缴纳税

借:应交税费--应交车船税

贷:银行存款

印花税无需计提直接支付

借:管理费用

贷:银行存款

所得税计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

实际缴纳时

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

应交税费年末怎么账务处理本文举例的分录是按照一般纳税人企业标准,如果是小规模纳税人企业,由于没有进项税、销项税抵扣那么复杂,所以在年末的应交税费处理上也会简单些,如财务对它内容有兴趣也可以在网站上找到相关内容参考.

企业交的税率会计怎么做账？

优质回答1、企业交的税率，会计不需要做账。税率是法定的，是不需要会计做账务处理的。

2、企业交的税，会计要按照会计准则的要求做账。

增值税是价外税，在负债类科目“应交税费---应交增值税”里面核算，与损益无关。

其他税种属于价内税，在“税金及附加”科目核算，参入损益计算。

特殊情况，按照规定核算（如委托加工消费税应税货物，回收后继续深加工的）

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了税费如果做账，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。