注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识退所得税如何做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

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• 1、收到企业所得税退税的账务处理
• 2、所得税年度汇算退款账务处理

收到企业所得税退税的账务处理

答收到企业所得税退税的账务处理

答:一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业所得税是什么意思

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.

1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.

2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.

所得税年度汇算退款账务处理

答所得税年度汇算退款账务处理

对于企业所得税申报与财务核算结果的差异,可分为:永久性差异和暂时性差异,其中永久性差异需要调整为所得税费用,而暂时性差异计入"递延所得税资产"或"递延所得税负债".

1.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:

(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:

借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转"以前年度损益调整":

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整):

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

2.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额小于已预缴税额时:

(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税:

借:其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在借方)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)结转"以前年度损益调整":

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

(3)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整):

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

(4)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:其他应收款-应收多缴税金

(5)用多缴所得税额抵缴下年度应交所得税:

借:应交税费-应交企业所得税(已交税金)

贷:其他应收款-应收多缴税金

汇算清缴退款怎么做账

既然退回,就是此前多缴了,你的应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额.因此,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了.

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录:

1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)

借:现金(或银存)

贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录

借:应交税费-所得税

贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异

比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借:所得税费用

贷:本年利润

(因是财务软件,建议做成分录:

借:本年利润负数

贷:所得税费用负数)

所得税年度汇算退款账务处理怎么做

通过注册公司，您可以享受到更多的商业机会和税收优惠。主页关于退所得税如何做账介绍就到这里，希望能帮你解决当下的烦恼。