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• 1、增值税的账务处理分录?
• 2、收到增值税发票怎么做账

增值税的账务处理分录?

最佳答案小规模纳税人支付增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款。

增值税一般纳税人账务处理完整分录

1、采购时:

借:原材料/库存商品

应缴税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/银行存款/应付账款

2、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

3、计提工资

借:生产成本/制造费用/管理费用

贷:应付职工薪酬-工资

4、发生的水电费、机物料消耗等

借:制造费用

贷:现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧

借:制造费用(车间用)

管理费用(管理部门使用)

营业费用(销售部门使用)

贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用

借:生产成本-A产品

生产成本-B产品

贷:制造费用

增值税一般纳税人账务处理完整分录

7、月末,结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

8、销售收入

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

10、月末,结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

11、月末,结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

12、月末,结转本月费用

借:本年利润

贷:管理费用

销售费用

财务费用

13、季末,计提预交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额)

借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)

贷:应交税费-未交增值税

一般企业的做账流程是怎么样的

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证

2、根据记账凭证登记各种明细分类账

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐

4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明

6、将记账凭证装订成册,妥善保管

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收到增值税发票怎么做账

最佳答案收到增值税发票怎么做账

1、采购等业务取得增值税专用发票且进项税额允许抵扣的账务处理

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记"在途物资"或"原材料"、"库存商品"、"生产成本"、"无形资产"、"固定资产"、"管理费用"等科目,按当月已认证的可抵扣增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按当月未认证的可抵扣增值税额,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录.

2、采购等业务取得增值税专用发票但是进项税额不允许抵扣的账务处理

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目

暂估入库的财税处理

货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理如下:

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账.下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记"原材料"、"库存商品"、"固定资产"、"无形资产"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"应付账款"等科目.

工欲善其事必先利其器,税法基本规定、企业会计准则是财务人进行账务处理的依据,作为合格财务人员,对于增值税的日常会计账务处理必须熟练掌握.现在看了上文对收到增值税发票怎么做账的解读,大家是不是已经清楚了呢更多财税知识,欢迎登陆我们的网站了解.

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