注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页带你了解抵减税额如何做账 ，希望本文能帮到你。

本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、增值税的加计抵减的账务处理怎么做
• 2、出口抵减内销产品应纳税额的账务处理
• 3、销项税额抵减会计分录如何做

增值税的加计抵减的账务处理怎么做

最佳答案增值税的加计抵减的账务处理按照《增值税会计处理规定》的相关规定实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。如果没有执行新准则，可以计入营业外收入。

出口抵减内销产品应纳税额的账务处理

最佳答案出口抵减内销产品应纳税额的账务处理

一、出口抵减内销产品应纳税额的核算

企业应在"应交税金--应交增值税"科目下增设"出口抵减内销产品应纳税额"专栏

1.记录企业按照"通知"规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额时:

借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

2.对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税,企业在实际收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

二、出口抵减内销产品应纳税额的计算公式

出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额-当期(实际)应退税额=当期免抵税额

其中:当期免抵退税额=出口产品离岸价+国家规定的该产品出口退税率

而"当期(实际)应退税额"应该怎样确定呢它取决于当期期末"应交税费--应交增值税"科目的借方余额与计算出的"当期免抵退税额"的金额的比较,谁小取谁;但如果当期"应交税费--应交增值税"科目的余额在贷方,表示企业要实际缴税,就没有实际要退的税款了,这时"当期(实际)应退税额"等于零,"出口抵减内销产品应纳税额"就等于"当期免抵退额".

"当期免抵退税额"即是"出口退税"的金额计入"应交税费--应交增值税(出口退税)","当期(实际)应退税额"计入"其他应收款--应收出口退税款".

出口抵减内销产品应纳税额案例分析

A企业外销产品离岸价2万元,退税率13%,按三种情况分别做会计处理:

1."应交税费--应交增值税"科目期末余额为借方2800元;

2."应交税费--应交增值税"科目期末余额为借方2000元;

3."应交税费--应交增值税"科目期末余额为贷方1000元.

首先计算,当期免抵退税额=20000×13%=2600(元)

其次,分别确定三种情况下的当期(实际)应退税额.

1.当期末"应交税费--应交增值税"科目为借方余额2800元大于"当期免抵退税额"2600元,按"谁小取谁"的原则,故取2600元,则"当期(实际)应退税额"为2600元.

出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额-当期(实际)应退税额=2600-2600=0(元)

会计分录为:

借:其他应收款--出口退税2600

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)2600

2.当期末"应交税费--应交增值税"科目为借方余额2000元时,2000元小于计算出的"当期免抵退税额"2600元,按"谁小取谁"的原则,故取2000元,则"当期(实际)应退税额"是2000元.

出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额-当期(实际)应退税额=2600-2000=600(元)

会计分录为:

借:其他应收款--应收出口退税款2000

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)600

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)2600

3.当期末"应交税费--应交增值税"科目为贷方余额1000元时,因为是贷方余额,说明企业本月还需要缴税,"当期(实际)应退税额"等于零.

出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额-当期(实际)应退税额=2600-0=2600(元)

会计分录为:

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2600

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)2600

出口抵减内销产品应纳税额的账务处理方法是什么在小编整理的上文中,不仅分享了处理的方法,还列举了一个实例,不知大家是否学会了没有如果还有不明的地方,大家可再次与小编联系,或在本站中搜索相关内容学习.感谢大家,再见.

销项税额抵减会计分录如何做

最佳答案销项税额抵减的会计分录

增值税账务处理

发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

月末结转

月末，增值税经计算为应交的，即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)，则:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

月末，增值税经计算为多交的，则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

月末，增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

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