注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页将带你了解应收个人发票咋做账，希望你可以从中得到收获。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、收到自然人代开发票怎么做账
• 2、应收返利发票如何做账？
• 3、应收账款怎么做账
• 4、关于应收票据的会计分录怎么做？

收到自然人代开发票怎么做账

答正常做账即可。

正常做账即可哦，如果是代开了专票也是可以抵扣的。如果是先收到材料后收到发票的情况，可以先做暂估入账。然后根据发票计提进项税，按正常的程序做账。如果是发票和材料一起到的，那么直接计提进项税，原材料入库就行了。

自然人代开是企业与个人业务之间来往期间企业会支付给个人相应的酬金，个人需去税务局代开相应的发票给企业，这才是正常业务程序。

应收返利发票如何做账？

答如今非常多商家为了促进销售都会制定出返利政策，就是为了加大顾客流量，促进销售，在这个过程中会产生返利发票，那么针对应收返利发票要怎样做账呢？来和深空网一起了解一下吧。

销售返利的形式：

销售返利是指商家根据一定的判断，用现金或实物的形式对买家进行奖励，带有滞后兑现的特点。销售返利主要有2种形式，一是通过购买达到一定数量的商品而赠实物的形式：二是直接返还货款或者冲抵货款的形式。

销售返利如果直接采用返还销售商品的方式，应当做视同销售处理，计算并缴纳增值税。

支付销售返利方：

借：主营业务成本

贷：库存商品

怎么开具销售返利发票？

增值税的处理

货币返利：根据税法规定，纳税人销售货物并向购买方开具专票后，由于购货方购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可开具红字增值税专用发票。即货币返利可以开具红字发票。

实物返利：根据增值税税法规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应当视同销售。实物返利应当视同销售处理。

货币返利的会计处理

企业要根据与经销商签订的框架合同和具体销售合同规定的返利条款，以及以往的历史经验等因素，合理预计各经销商最终享受返利的可能性，如果很可能最终会享受到，且在销售确认时又符合《企业会计准则第14号--收入》规定的“很可能导致经济利益流出的现时义务“的条件，应作为预计负债予以计提，借方科目为冲减所确认的当期销售收入。以后经销商实际享受返利时，转销该预计负债。主要是因为：

1.权责发生制要求规定应当将返利计入预计负债。

2.收入代表的是所有者权益增加的。但需递延到以后确认，因为此时的利益与未来收入相关所以不属于现在的收入，应该在计提时应冲减当期收入。

3.现金返利应当冲减收入，不是无偿赠送，所以不计入销售费用。

应收账款怎么做账

答应收账款做账方法有：录入销售发票、建立应收账款账户、录入销售收款单、记录应收账款减少、记录应收账款增加、期核对应收账款余额、处理逾期款项、处理坏账。

一、录入销售发票。

当企业向客户销售产品或提供服务后，应当首先录入销售发票。销售发票是企业向客户出具的结算凭证，其中应包含客户的名称、地址、联系方式、销售产品的名称、数量、单价、总价、结算方式、收款人等信息。

二、建立应收账款账户。

应收账款是企业与客户之间的债权债务关系，因此，在做账时应建立应收账款账户。应收账款账户可以是一个总账户，也可以是多个明细账户。如果是总账户，则应记录应收账款的总额；如果是明细账户，则应记录每个客户的应收账款余额。

三、录入销售收款单。

当企业收到客户的款项时，应当录入销售收款单。销售收款单是企业收到客户的款项的凭证，其中应包含客户的名称、收款金额、收款日期、收款方式、收款人、摘要等信息。在录入销售收款单时，应按照记账凭证的格式，分别记录借方和贷方。

四、记录应收账款减少。

当企业收到客户的款项后，应更新应收账款账户。如果是总账户，则应将应收账款总额减少相应的金额；如果是明细账户，则应将相应客户的应收账款余额减少相应的金额。

五、记录应收账款增加。

如果企业与客户之间发生退货或折让等情况，则应更新应收账款账户。如果是总账户，则应将应收账款总额增加相应的金额；如果是明细账户，则应将相应客户的应收账款余额增加相应的金额。

六、期核对应收账款余额。

为了确保应收账款账户的准确性，企业应定期核对应收账款余额。核对应收账款余额的方法可以是比对销售发票和销售收款单，也可以是通过查询客户的应收账款余额。如果发现应收账款余额有误，应及时调整理。

七、处理逾期款项。

如果有客户欠企业的款项已经逾期，企业应采取必要的措施进行催收。催收的方式可以是电话通知、发函通知、派专人上门催收等。如果客户仍然不愿意支付欠款，企业可以考虑通过法律途径解决。

八、处理坏账。

如果企业发现有客户欠款已经无法收回，则应将其列为坏账。坏账的处理方式可以是冲销坏账凭证，也可以是将坏账转入坏账准备金。在冲销坏账凭证时，应按照记账凭证的格式，分别记录借方和贷方。在将坏账转入坏账准备金时，应记录坏账准备金的增加和应收账款的减少。

关于应收票据的会计分录怎么做？

答一、取得

借：应收票据(面值)

贷：主营业务收入等

应交税费-应交增值税(销项税额)

二、到期收回

借：银行存款

贷：应收票据

三、到期未收回

借：应收帐款

贷：应收票据

四、未到期背书转让

借：原材料、材料采购、库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应收票据

如有差额“借”或“贷”银行存款

扩展资料

关于应收票据的会计分录中我国应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。

应收票据的分类按照到期时间可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。应收票据常出现于3种情况：

(1)应收账款延期;

(2)为新顾客提供应用;

(3)赊销商品。

长期应收票据因长期合同而发生，包括销售机器设备等大型商品、提供贷款等，中国尚无长期应收票据业务。按是否带息分为带息应收票据和不带息应收票据。带息应收票据是票面注明利息的应收票据，其利息应单独计算;无息应收票据是票面不注明利息的应收票据，其利息包含在票面本金之中。

应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价，带息的短期应收票据的现值等于其票面本金，不带息的短期应收票据的面值就是到期值，现金值。

由于现值与其到期值相关不大，不带息的短期应收票据均以期到期值计价。长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价，或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均无法确定，则以票据的现值计价。

参考资料来源：百度百科-应收票据

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