注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解集团如何做账，做好相应的准备，集团如何做账希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

本文提供以下多个参考答案，希望解决了你的疑问：

• 1、集团公司控股子公司的账务处理怎么做
• 2、集团给我公司投资了一个项目，现处于筹建期间，期间发生的差旅费、办公费、业务费如何做账
• 3、集团内发生的股份支付交易账务处理怎么做？
• 4、新公司会计第一个月如何手工做账，需要哪些会计科目？

集团公司控股子公司的账务处理怎么做

答1、公司划款给子公司时：

（1）母公司会计分录：

借：长期股权投资，

贷：银行存款等。

（2）子公司分录：

借：银行存款等，

贷：实收资本。

2、母公司代为支付的一些费用,因为子公司还没有执照所以发票来的是子公司名字,这如何将这做入子公司账务

（1）母公司根据发票复印件入账：

借：其他应收款—子公司，

贷：现金等。

（2）子公司根据发票入账：

借：管理费用等相关科目，

贷：其他应付款—母公司。

集团给我公司投资了一个项目，现处于筹建期间，期间发生的差旅费、办公费、业务费如何做账

答筹建期发生的费用可以计在长期待摊费用中。

筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。

开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。1、筹建期发生开办费时:

借:长期待摊费用--开办费

贷:银行存款或现金等相关科目

2、开始生产经营的当月摊销时：

借：管理费用--开办费摊销

贷：长期待摊费用--开办费

集团内发生的股份支付交易账务处理怎么做？

答股份支付是“以股份为基础的支付”的简称，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。当企业集团内发生的股份支付交易时，应如何进行相关的账务处理？

集团内部股份交易的会计分录

1、结算企业以其本身权益工具结算，接受服务企业没有结算的义务

（1）结算企业

借：长期股权投资

贷：资本公积

（2）接受服务企业

借：管理费用等

贷：资本公积

（3）合并财务报表中应编制如下抵消分录

借：资本公积

贷：长期股权投资

2、结算企业不是以其本身权益工具结算，接受服务企业没有结算的义务

（1）结算企业

借：长期股权投资

贷：应付职工薪酬

（2）接受服务企业

借：管理费用等

贷：资本公积

（3）合并财务报表中应编制如下抵消分录

借：资本公积

管理费用等

贷：长期股权投资

3、结算企业和接受服务企业均为母公司，且授予本公司职工的是其本身权益工具

借：管理费用等

贷：资本公积

4、结算企业和接受服务企业均为母公司，且不是以其本身权益工具结算

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

什么是长期股权投资？

长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。

资本公积是什么？

资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

新公司会计第一个月如何手工做账，需要哪些会计科目？

答一般企业大致的会计流程与分录。

一、每月会计作账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、一般企业做账的主要会计分录：

1、采购借：原材料 / 库存商品    应缴税费—应交增值税（进项税额）    贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用借：生产成本    贷：原材料

3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用    贷：应付职工薪酬—工资        其他应付款—社保、个税

4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用    贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧借：制造费用 （车间用）    管理费用 （管理部门使用）    营业费用 （销售部门使用）    贷：累计折旧

6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品    生产成本—B产品      贷：制造费用

7、月末，结转完工入库产品借：库存商品    贷：生产成本

8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款    贷：主营业务收入        应缴税费—应交增值税（销项税额）

9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加    贷：应交税费—应交城建税        应交税费—应交教育费附加        应交税费—应交地方教育费附加

10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本    贷：库存商品借：本年利润    贷：主营业务成本        主营业务税金及附加

11、月末，结转本月收入借：主营业务收入    贷：本年利润

12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用、     销售费用        财务费用

13、季末，计提预交所得税借：所得税费用    贷：应交税费—应交所得税借：本年利润    贷：所得税费用

14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税    贷：应交税费—未交增值税

注意：第一个月做。企业刚开张。利润分配，累计折旧，盈余公积都可以设置，如常用的帐本。会计科目有：现金银行出纳帐。总帐；管理费用；财务费用；销售费用；应收帐款。其他应收款。建议按资产负债表上的各会计科目，按企业需要设置。

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