注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍税款缴纳怎么做账，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

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• 1、代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理
• 2、一般纳税人应交增值税完整的会计记账方法
• 3、小规模纳税人怎么做账，如何报税

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

最佳答案代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

答：借：应收账款

贷：主营业务收入

应交增值税-未交增值税

借：应交增值税-未交增值税

贷：库存现在/银行存款

废旧物资代扣代缴增值税如何做账

关于辅导期管理增值税一般纳税人纳税申报表的填报规范

（一）在填写申报表主表时，第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数，其他栏次按正常情况填写。

（二）在填写申报表《附表二》时，按下列规范填列：

1．本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。

（1）第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，应等于第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”资料。

（2）第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”不予填写。

（3）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票份数、金额、税额与税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额之和。本栏应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的资料相等。

（4）第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第8栏之和。

（5）第5栏“海关完税凭证”，填写纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。

（6）第6栏“农产品收购凭证及普通发票”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的农产品收购凭证及普通发票的份数、金额、税额。

（7）第7栏“废旧物资发票”，填写纳税人在辅导期内收到的废旧物资增值税专用发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资增值税专用发票的份数、金额、税额填写本栏。

（8）第8栏“运费发票”，填写纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。

（9）第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏资料之和。

2．本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。

第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。

3．本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况。

（1）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期初已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数；本栏资料应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏资料相等。

（2）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票资料；本栏资料应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”资料相等。

（3）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数。

（4）第27栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写截止本期期末，辅导期一般纳税人未收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证的资料情况，应等于第28栏（海关完税凭证）、第30栏（废旧物资增值税专用发票）、第31栏（货物运输发票）资料之和。

4．本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的增值税专用发票资料相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。

比如：A公司向B公司购买货物（原材料）货款为1000，税额为170，款项已付。则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000

应交税费—应交增值税（进项税额）170

贷：银行存款 1170

废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。

农机增值税免征,改如何做账务处理

借：银行存款

代：主营业务收入

税务稽查清缴出应交增值税如何做账务处理

是补交去年的吗

藉以前年度损益调整

贷 应缴税费-应交所得税

借 应缴税费-应交所得税

贷 银行存款

月末 把以前年度损益调整 转入 本年利润

税局稽查补缴增值税及罚款如何做账务处理？

账务处理：交税，借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款，提税，借：销售税金及附加，贷：应交税金-应交增值税。补交、罚交税金按照税单上述分录账务处理，实际缴税，累加税负率。

代扣代缴账务处理对与错

A企业账务处理：

借：应收账款/银行存款 100万

贷：主营业务收入 100万

借：营业税金及附加 3.24万

贷：应交税费-营业税 3万

-城建税 0.15万

-教育附加 0.09万

请问代扣代缴营业税时该如何做帐务处理

比如：

应付给对方100万，扣营业税3万。

结算时：

借：应付账款 100

贷：银行存款 97

应交税费－应交营业税 3

交税时：

借：应交税费－应交营业税 3

贷：银行存款 3

代扣代缴增值税的同时，是否应该代扣代缴附加税费？

根据《辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知》（辽税政四〔1985〕87号）档案的规定：“凡实行代扣代缴营业税、产品税的单位，均应按扣缴单位所在地适用税率，于代扣营业税或产品税的同时代扣城市维护建设税。”

一般纳税人应交增值税完整的会计记账方法

最佳答案一般纳税人应交增值税完整的会计记账方法

月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录：借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款

一般纳税人应交增值税额公式

应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出

销项税额=销售额*17%（低税率货物适用13%）

进项税额=当期认证的进项税票等上的进项税额

进项税额转出一般为原已抵扣进项税，后来用到在建工程、职工福利等非应交增值税专案时，将原来抵扣的进项税转出。

一般纳税人应交增值税明细账如何登

09年进项税金期初数为应交增值税明细账的余额。如果是借方余额就要结转，如果是贷方余额,就要转入应交税金-未交增值税。

应交税金明细帐的登记是按进货和销售及结转的会计凭证,按编号顺序进行明细登记的。

购入货物登借方：进项税XXXX元；当月交当月的增值税登借方：已交税金XXX元；销售货物登贷方：销项税XXXX元；本月贷方余额登借方：转出未交增值税XXX元（同时贷：应交税金-未交增值税XXX元，不登在应交增值税明细账内，另设明细账）。

如果本月月末是贷方余额,就要

借:应交税金-应交增值税-转出未交增殖税

贷:应交税金-未交增值税

也就是本月应交的增值税实际金额。

一般纳税人企业应交增值税的核算

1、

销项税额=51000+3400=54400元

进项税额=17000+1700+650=19350元

5月抵扣税额=17000+1700+650+5000*7%=19700

（注：普通发票不能抵扣，运输发票可按票面金额7%抵扣）

5月应交税额=54400-19700=34700元

5月未交增值税额=34700-5000-20000=9700元

2、

预交20000元分录：

借：应交税费-应交增值税-已交税金 20000

贷：银行存款 20000

转出未交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 9700

贷：应交税费-未交增值税 9700

6月补交增值税

借：应交税费-未交增值税 9700

贷：银行存款 9700

水发海参一般纳税人应交增值税多少

水发海参一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额，适用税率为13%，征收率为3%。

一般纳税人应交增值税明细科目间如何结转

每月结账时，要计算当月的增值税是有留抵还是有应交税。

如果是有留抵，那就不需做任何会计处理。如果是有应交税，就要转出来，显示这个月要交多少增值税，

分录是 ：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

经税务机关稽核认定的一般纳税人，对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

增值税一般纳税人具体完整的会计操作是怎样的？

见《企业会计准则》

一般纳税人应交增值税税负想控制在7%左右怎么计算

税负率=（销项税额-进项税额）/不含税销售额*100%

若你的不含税销售额为：100万

销项税额为：10万

那么想要税负在7%左右，则你的进项税额应该控制在：3万元

（10-X）/100=7%

X=3万元

，新会计法则下，如果一般纳税人应交增值税（进项税）大于应交增值税（销项税）时本月怎样处理

纳税申报时自动留做下月抵扣，帐务不需处理

如为一般纳税人，月末应交增值税结转与年末应交增值税的结转有区别吗？

二者的核算程式是没有严格的区别的，无论是月末还是年末，都是需要根据应交税费——应交增值税的余额判断是需要转出未交增值税还是转出多交增值税的。

具体核算如下：

在“应交税费”科目下设定“未交增值税”的明细科目，月末，企业计算出当月应交未交的增值税时（应交税费——应交增值税的贷方合计金额大于借方合计金额）：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

当月多交的增值税（应交税费——应交增值税的借方合计数大于贷方合计金额）：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

小规模纳税人怎么做账，如何报税

最佳答案小规模企业报税做账流程如下：

小规模公司的做账流程：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

小规模纳税人报税：

有的小规模纳税人按月申报，有的小规模纳税人按季度申报。按月申报每个月申报增值税、附加税、印花税、个人所得税；季度申报企业所得税。

按季申报：每个季度申报增值税、城建税、附加税、印花税、企业所得税等，按月申报个人所得税。

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