注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍5月免抵退做账汇率的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、免抵退申报和计算
• 2、免抵退申报和计算
• 3、免抵退问题
• 4、出口退税 会计处理及记帐凭证
• 5、外币汇率做帐时如何确定

问题一：免抵退申报和计算

优质回答1、财务上做销售收入时按什么汇率？

根据最新的小企业会计准则第七十六条 小企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用交易当期平均汇率折算。

即期汇率，是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。因此你可以使用交易日当天的中行公布的汇率计算。

2、在什么时间做单证不齐申报？

生产型出口企业和外贸型出口企业不同，生产型企业要求每月有出口当月就要在税务的出口申报系统中申报，申报系统中有要求填入当月出口金额和以前已经申报当期单据已齐的金额等信息。外贸企业不要求每月申报，报关单回来后申报办理免抵退的手续即可。

3、免抵退的计算和申报是以1月份认证的进项税额为依据计算呢，还是以收齐单证那个月认证的进项税额为依据计算？

如果是生产型企业，对进项税的认证和免抵退没有一一对应的连带关系，申报合同号、金额等信息，系统会自动计算出适应的税率，按要求计算纳税即可。

4、报关单上出口日期是1月31日，我在2月份开出口发票行吗？税局所有申报关都放在2月份行吗？财务上也在2月份做收入？

一般出口企业大多数是使用自行设置的国际认可的商业发 票，并不是必须开具出口发 票，因为报关时就需要提供出口发 票，所以开票的日期肯定应该是在出口日期之前的，不可能发生在出口日期之后。1月31日的出口可以做入2月份。

问题二：免抵退申报和计算

优质回答1、财务上做销售收入时按什么汇率？

根据最新的小企业会计准则第七十六条 小企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用交易当期平均汇率折算。

即期汇率，是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。因此你可以使用交易日当天的中行公布的汇率计算。

2、在什么时间做单证不齐申报？

生产型出口企业和外贸型出口企业不同，生产型企业要求每月有出口当月就要在税务的出口申报系统中申报，申报系统中有要求填入当月出口金额和以前已经申报当期单据已齐的金额等信息。外贸企业不要求每月申报，报关单回来后申报办理免抵退的手续即可。

3、免抵退的计算和申报是以1月份认证的进项税额为依据计算呢，还是以收齐单证那个月认证的进项税额为依据计算？

如果是生产型企业，对进项税的认证和免抵退没有一一对应的连带关系，申报合同号、金额等信息，系统会自动计算出适应的税率，按要求计算纳税即可。

4、报关单上出口日期是1月31日，我在2月份开出口发票行吗？税局所有申报关都放在2月份行吗？财务上也在2月份做收入？

一般出口企业大多数是使用自行设置的国际认可的商业发 票，并不是必须开具出口发 票，因为报关时就需要提供出口发 票，所以开票的日期肯定应该是在出口日期之前的，不可能发生在出口日期之后。1月31日的出口可以做入2月份。

问题三：免抵退问题

优质回答一、如：1月份认证的进项税额140万，内销产生销项税额51万，外销人民币2400万元，征收率17%，退税率15%

1、本月应纳税额＝140-51-48=-41万元小于零，期未留底税额

2、免抵退税额=2400（单证已收齐）*15%=360万元

本期由于留底税额小于免抵退税额，那么应申请退税41万元

3、免抵税额=360-41=319万元

4、应计算并缴纳地税局城建税和教育附加=319=319*10%=31.9万元

5、应计算并缴纳地税局堤围费=（300+2400）*0.1%=2.7万元

6、应计算并缴纳地税局购销合同印花税=（本期购进+300+2400）*0.05%

二、同样是上面的例子，我把进项税额改成494万元。

1、本月应纳税额＝494-51-48=-395万元小于零，期未留底税额

2、免抵退税额=2400（单证已收齐）*15%=360万元

本期由于留底税额大于免抵退税额，那么应申请退税360万元

3、免抵税额=360-360=0万元

4、那么；借：应收款360

贷：应交税金---应缴增值税出口退税360

5、应计算并缴纳地税局城建税和教育附加=0*10%=36万元

6、应计算并缴纳地税局堤围费=（300+2400）*0.1%=2.7万元

7、应计算并缴纳地税局购销合同印花税=（本期购进+300+2400）*0.05%

问题四：出口退税 会计处理及记帐凭证

优质回答出口退税 会计处理及记帐凭证

1.是报关单上的金额。

2.（1）借：应收账款

贷：主营业务收入（有出口货物的，电子口岸中有出口资讯）

（2）借：主营业务成本

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（出口产品退税率差进项转出，不得免抵税额要计入成本）

3）借：其他应收款－出口退税

贷：应交税费－应交增值税（出口退税）

（4）借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费－应交增值税（出口退税）

这两个是收到国税返还的出口申报汇总表，有当期应退税额和当期免抵税额。

（5）借：银行存款

贷：其他应收款－出口退税（收到退税款）

出口退税会计处理

做账方式相同，

原币金额 汇率 本币金额

借：银行存款 50000 6.83左右 ****

贷：预收账款 50000 6.83左右 ****

等总金额的发票开出去，再做一个收入，同时冲销预收账款。

做账其实没什么不同，只是有一个汇率的问题，这个汇率依据公司情况而定，我们一般是使用上月底的汇率入账。到月末再调整汇兑损益。

出口退税的会计处理

简单的说,出口退税不予抵减,是指退税率低于17%的出口商品,需要将进项税额减掉征退税差.比如:某商品增值税率17%,出口退税率13%,在出口申报时后,就要将进项税额减掉(出口货物FOB*(17%-13)),做进项税额转出,在申报时填到附表2:免抵退货物不得抵扣税额.

例如:本期出口FOB:10000元,就要转出:10000*0.04=400元,这400元做进项税额转出.

某生产企业出口10000的货物（不含税），采用“免，抵，退”税收管理办法，800 3、出口退税申报确认退税率为9% 借：应收补贴款-退税 900 贷：应交税

一、归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：

（1）计算当期应纳税额

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额

若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。

（2）计算不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）

－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）

相关会计处理为：

根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

（3）计算免抵退税额

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率

免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

（4）确定应退税额和免抵税额

1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。

相关会计处理为：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税：

（1）若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。

相关会计处理（根据税务局“免抵退审批通知单”）为：

借：应收补贴款 －出口退税  （与通知单上所载“应退税额”一致）

应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（与通知单上所载“免抵税额”一致）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（与通知单上所载“免抵退税额”一致）

（2）若期末未抵扣税额≥免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。

相关会计处理为：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

“应收补贴款”所对应的金额，才是真正的退税，根据“当期应退税额”的计算过程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。

应收补贴款科目在会计上属于过渡科目，不应结转利润，待补贴款到账后，该科目余额自然归零。

由此可见，“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和，即税法中规定的“当期免抵退税额”（=出口销售额*退税率）。

而出口货物实际执行的“超低税率”计算的“销项税额”被计入了“进项税额转出”贷方专栏。如果将该部分数额与“出口退税”贷方专栏数额相加，其实也就是内销情况下，应当交纳的销项税额。在内销情况下，增值税（销项税）应由购买方支付，但由于出口实行免税政策，购买方免于向销售方支付增值税款（这就是免税的结果），对此，国家以“出口退税”的办法进行补偿。在这个意义上讲，出口退税就相当于销项税，其目的就是用于进项税的抵扣，抵扣有余的部分则给予退还。

在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。免抵税额即为“应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目的数额，如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

(一)计算免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

(二)核算出口货物应免抵税额

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

(三)当期若有出口货物应退税额

借：其他应收款-应收出口退税

贷：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

(四) 收到退税款

借：银行存款

贷：应收补贴款-出口退税

关于出口退税的会计处理

1、货物出口:

借:应收帐款-XXX 10000

贷:主营业务收入 10000

2、出口免抵退不得抵扣额转出为8%

借：库存商品 800 （不得抵扣额计入成本）

贷：应交税金-应交增值税-进项转出 800

3、出口退税申报确认退税率为9%

借：应收补贴款-退税 900

贷：应交税金-应交增值税-退税 900

出口退税的具体会计处理

有出口货物的企业，其出口退税分为以下两种情况处理：

一、实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业，

1、按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本，

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、核算出口货物应免抵税额

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

3、当期若有出口货物应退税额

借：其他应收款-应收出口退税

贷：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

4、收到退税款

借：银行存款

贷：应收补贴款-出口退税

二、未实行“免、抵、退”办法的企业

处理办法不一样……（略）

出口退税的会计处理（会计分录）

借：库存商品（到岸价+关税+消费税）

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款

出口退税如何进行会计处理？

增值税方面。企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税，企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目。 实行“免、抵、退”办法的企业，按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定予以退税处理。 1.企业货物出口销售后，结转产品销售时，借记“产品销售成本”科目，贷记“产成品”科目。 2.按购进原材料等取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照退税率计算的差额借记“产品销售成本”，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。 3.按规定退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。借记“应交税金—应交增值税”（出口抵减内销产品应纳税额），贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”。 4.特殊情况下，确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的部分可按规定退税。借记“银行存款”，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”。 消费税方面。生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的可不计算应缴消费税。 通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先征后退的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应缴消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金—应交消费税”科目。实际缴纳消费税时，借记“应交税金—应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

问题五：外币汇率做帐时如何确定

优质回答因为每日汇率都有变化,所以日常收汇一般以当月1日的人民银行的基准价做固定汇率记账,银行结汇差当时进汇兑损益;末将应收账款外币户及银行存款外币户以最后一个交易日的汇率计算汇率差,求出当月汇兑损益.

以出口免抵退,币种美元举几个例子:月初汇率为8.391,7月5日出口货物货值20000美元,

借:应收账款(美XX公司)167820

贷:主营业务收入167820(20000*8.391)

当月8收汇并结汇2万美金,当日结汇汇率为8.386

借:银行存款(外币户)167720(8.386*20000)

财务费用(汇兑损失)100

贷:应收账款167820

月末应收账款有5万美金,月末汇率中间价为8.385

那么借财务费用(汇兑损失300)[(8.391-8.385)*50000]

借:应收账款(红字)300

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