注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识季度所得税怎样做账以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

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• 1、企业所得税按季度预缴是怎么做账？汇算清缴的时候又是怎么做账
• 2、季度交的企业所得税怎么做账
• 3、企业所得税按季度预缴是怎么做账？汇算清缴的时候又是怎么做账
• 4、我单位前三季度缴了企所税，但第四季度亏损了，怎么做账啊
• 5、季度所得税如何做账和计提
• 6、企业季度缴纳所得税多缴纳了，怎么做账务处理啊

1：企业所得税按季度预缴是怎么做账？汇算清缴的时候又是怎么做账

最佳答案1、季度预缴时就是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

2、汇算清缴时：根据应纳税所得额计算出最终的应纳所得税额，根据之前缴纳的情况多退少补，如之前账面已计所得税费用100元

（1）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是120元，那就补记：

借：所得税费用 20

贷：应交税费-应交企业所得税 20

期末相当于有20元应交企业所得税还没有交，可以在次年缴纳。

（2）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是80元，那就冲销：

借：所得税费用 -20

贷：应交税费-应交企业所得税 -20

期末相当于是本期多交了20元所得税，报表重分类到其他流动资产。多交的所得税一般会在次年和应交的一起再核算。

2：季度交的企业所得税怎么做账

最佳答案季度交的企业所得税账务处理，

计提企业所得税的时候，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

上交的时候，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

3：企业所得税按季度预缴是怎么做账？汇算清缴的时候又是怎么做账

最佳答案1、季度预缴时就是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

2、汇算清缴时：根据应纳税所得额计算出最终的应纳所得税额，根据之前缴纳的情况多退少补，如之前账面已计所得税费用100元

（1）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是120元，那就补记：

借：所得税费用 20

贷：应交税费-应交企业所得税 20

期末相当于有20元应交企业所得税还没有交，可以在次年缴纳。

（2）实际汇算清缴计算出的年度应纳所得税额是80元，那就冲销：

借：所得税费用 -20

贷：应交税费-应交企业所得税 -20

期末相当于是本期多交了20元所得税，报表重分类到其他流动资产。多交的所得税一般会在次年和应交的一起再核算。

4：我单位前三季度缴了企所税，但第四季度亏损了，怎么做账啊

最佳答案会计处理方法

1.按月（季）预交所得税的会计处理按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。

每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润” 科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利润总额即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。

由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

（1）应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。

企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

借：本年利润

贷：所得税

（2）纳税影响会计法纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。

纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。

①递延法。递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。

企业采用递延法时，应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额应借记“所得税”科目，贷记“递延税款” 科目；如为贷方余额应借记“递延税款”，贷记“所得税”科目。实际上缴所得税时，借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

②债务法。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。

2.汇算清缴的会计处理

年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

多缴的部分，可在下一年度抵缴。

3.企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税金——应交所得税

同时作：

借：应交税金——应交所得税

贷：盈余公积

4.上年利润调整所得税会计处理

企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：

借：有关科目

贷：利润分配——未分配利润

对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税金——应交所得税

实际缴纳所得税时，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：有关科目

由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税金——应交所得税

招待费年销售收入1500万元以下 不超过千分之五

1500的,1500万x千分之5 + 超出部分x千分之3

比如1800W 就是 1500x0.005+300x0.003

工资按新规定,2006年年度所得税中可扣除工资 (即计税工资)=800x职工人数x6(这是06年的算法,因为工资扣除标准是7月1日开始实行)+1600x职工人数x6

职工福利费.工会经费.职工教育经费 分别为计税工资的2%.14%. 1.5%

5：季度所得税如何做账和计提

最佳答案本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

扩展资料：

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

1、计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2、上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3、结转时

借：本年利润

贷：所得税

参考资料：百度百科-企业所得税

6：企业季度缴纳所得税多缴纳了，怎么做账务处理啊

最佳答案比如说，我是7月份计提的

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

8月份扣款

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

8月份确认优惠可以少缴纳税款1000元，去税局修改了数据，多缴纳的税款在以后年度汇算清缴时在予以退回。

那我8月份需要做什么分录吗？

根据你的问题，其实我觉得可以这样处理：

在8月确认时：

借：所得税费用-1000

贷：应交税费-应交所得税-1000

这样，“应交税费-应交所得税”就有借方余额1000元，以后收到时再冲这1000元。

借：银行存款1000

贷：应交税税-应交所得税1000

注册公司是一个长远的投资，它为您的企业提供了更多的发展空间和机遇。明白了季度所得税怎样做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。