请教关于预收账款的疑问！关于坐支现金的疑问。-红树叶财务

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请教关于预收账款的疑问！关于坐支现金的疑问。

发布于 2024-10-17 05:22:08 作者: 定雁丝

注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识做账时的疑问，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

多个答案解析导航：

1、请教关于预收账款的疑问
2、我们公司是去年四月份成立的，由于原会计，没有做账，在税务局报的都是空表，使得我在账务处理有些疑惑？
3、出纳备用金做账问题
4、关于坐支现金的疑问。
5、你好，自己开了一个小公司，财务方面有很多疑问，希望可以得到你的指点。
6、非股东投资款怎么做账
7、出纳备用金做账问题

问题1：请教关于预收账款的疑问

优质回答可以有两种做账的方法

例：甲公司向乙公司销售一批商品，货款50000元（不考虑增值税），乙公司提前支付甲公司60%的货款，余下货款于收到货物后支付。

甲公司关于预收款的会计处理从收到预收款至发出货物后收回余款的方法有两种

首先甲公司收到乙公司预付款的分录肯定是——

借：银行存款 30000 （50000×60%）

贷：预收账款——乙公司 30000

然后就是甲公司发出货物后收回余款的分录——

方法一：甲公司先把余款也放到“预收账款”账户一同计算，然后再冲销“预收账款”账户的借方差额

借：预收账款——乙公司 50000

贷：主营业务收入 50000

借：银行存款 20000

贷：预收账款——乙公司 20000

注：由于“预收账款——乙公司”的账户只有贷方余额30000元，但本期该账户存在借方发生额50000元，为了冲平该账户，使其余额为零，就必须要调整该账户余额了。

方法二：按照实际预收款计算，余款以收到银行存款结算

借：预收账款——乙公司 30000

银行存款 20000

贷：主营业务收入 50000

其实两种方法的共同目的是一样的，只是处理的手法不一样，具体还是看实际操作认为哪一个更方便或是更适合，就选择哪一个呗

问题2：我们公司是去年四月份成立的，由于原会计，没有做账，在税务局报的都是空表，使得我在账务处理有些疑惑？

优质回答公司刚成立，在取得营业执照后应当依法建立财务帐套，原来的会计没有做账，你接手后，应当及时将账务补全并及时建立企业帐套。

首先应对之前的业务及时取得相关票据，对于无法取得票据的业务要查清原因，按照实际情况和实际发生数额进行补制相关的单据，实在没有单据的，需要由相关经办人做业务补充说明，并交由公司相关负责人及领导签字，方可作为入账依据进行入账，但这种做法如果税务不认可时，需要做纳税调整。

按你说的情况，分公司是没有独立核算的，可以不另行建账，统一由总公司进行核算。分公司实际是在超市制作面包的，工厂按照生产加工计算缴纳增值税，而超市的加工按照营业税缴纳。

进行账务处理的原始依据包括企业购进原材料，辅料，设备等，这些需要依法取得相关发票作为税前扣除的合法依据，人员工资需要按月按照实际发放情况造表造册，并有相关人员签名。

你的问题过去笼统或者说过于庞大，最好是遇到什么问题就解决什么问题这样便于解答。

问题3：出纳备用金做账问题

优质回答出纳怎么领取的是备用金呢？按照规范的会计核算，出纳保管的是现金（当然，出纳还负责银行存款的结算核算），他手上的现金就是库存现金，无论是从银行提现，还是收取款项，均不需要写借条，而是取得银行回单或者开具收据，按照规范的要求，出纳领取（实际上出纳不需要领取，而是从银行提取或者向交款的人收取）现金时，会计分录为：借：现金，贷：银行存款/其他应收款/主营业务收入，贷方可能涉及很多科目。然后出纳当天登记现金日记帐，会计登记现金总帐（一般月底登记）。

如果你们把出纳领取的当作是备用金，那就把出纳当作企业的一个一般业/务部门的员工，他领取备用金就成了类似一般业/务部门员工向公司借款，那就需要有另外一个人在负责整体的现金保管等。那这个出纳领取备用金就要写借条，之后会计就要根据借条编制记帐凭证（采用通用的记帐凭证模式）或者付款凭证（采用收付转模式），分录是：借：其他应收款——出纳姓名，贷：现金。那个整体保管现金的人就需要根据这个分录登记现金日记帐，会计就需要根据这个凭证登记现金总帐、其他应收款的总账和明细帐。

一些小公司可能采用你们的处理方法：银行存折、银行存款由老板（或者老板娘，下同）负责，出纳不负责，到银行取现或者现金送存银行由老板负责，老板保管大额现金，出纳手里的现金当作备用金，出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取，并需要写借条，开支后再向老板报销。针对这种情况会计有两种处理方法：一个是，会计核算上把老板当作出纳，出纳管理的钱当作备用金；一个是核算上把出纳当作出纳，只不过出纳负责的范围小，实际向老板领取款项的时候还是需要写借条。

问题4：关于坐支现金的疑问。

优质回答我还是坚持这个观点：1）收支必须入账；2）如果入账就不能算坐收坐支；3）现金存放要符合央行规定，即超过规定的要及时存入银行。

理由：

1）现金没有记号，无法判断哪张是从银行取出的，哪张是收取的。即使有洗钱嫌疑，难道说存入银行再取出就会杜绝洗钱吗。如果是的，那么犯罪分子正是用“把钱存入银行再取出来”方法洗钱的，怎么解释。

2）如果每笔收入都存入银行，每笔支付都从银行取出，是先取钱还是先存钱呢？如果先取钱，岂不是企业库存现金超标了嘛；如果先存钱，报销用什么支付，自己兜里掏嘛。

3）只要记账就会有现金流动的轨迹，就会有核对的依据（出纳的现金账与会计的现金账；出纳的现金账与库存现金实物），就能起到监控的作用。

4）如果收的钱不能用，如何保管，需要两个保险柜，还是给现金画上记号，要不就是收一笔到银行跑一趟，出纳不做别的，光跑银行了。

这个规定是央行出的，但如何操作没有具体配套细则，且这个制度是1988年发布的，虽然2010年修改了一次，但修改内容是针对大额单笔交易金额的，目的是与个税配套。所以，实践中，央行也没有过多管理所谓的坐收坐支。央行的现金管理办法还规定“企业之间不得相互借用现金”呢，但是现在不是又鼓励地下钱庄浮出到地上吗，资金拆借只要不超过商业银行的利息率，还是受到一定保护的吗。

总之，这个问题（坐收坐支）是课本上的说法，实践中几乎没有部门问津，因为无法操作。

问题5：你好，自己开了一个小公司，财务方面有很多疑问，希望可以得到你的指点。

优质回答1.一般兼职会计做是只是外账，也就是报给税局的账。外账只用拿发票来做就好了。不知道你公司是小规模纳税人还是一般纳税人。小规模纳税人的税=本月开出发票总额*3%就是你所要交的增值税。而地税每月要交的税=所交增值税*（城建税7%+教育附加费3%+地方教育附加费2%）。一般纳税人的税=（本月销项发票-本月进项发票）/1.17*0.17=本月应缴增值税。

2.一个公司一般要做现金日记账，银行日记账，总账，分类明细账。这些都是会计做的。

3.一般公司账户只能对公司账户付款，不可以直接转到私人账户上。付私人账户的货款，只能提现金付款或者从私人卡转账。银行帐户的规则是：公付公，私付公，私付私，不可以公付私。如果对方有发票开给你，又有对公账户，你就可以从公司账户上付给他。

4.如果想知道自己一个月赚了多少，可以做一个每天的流水账。收入，支出，摘要，金额。一目了然。一般开发票的都收入到公司账上，要想存入私人账上，只能提现金出来，提现金银行要写明用途，一般有：备用金，发工资等。不开发票的收入，可以让客户直接打到你私人的账户上

问题6：非股东投资款怎么做账

优质回答非股东投资款怎么做账

1、收到非公司股东的投资款,要看所投资的目的而定.如果是共享收益、共担风险的,则应该计入实收资本中;如果不担风险的,则应计入其他应付款,还款时冲掉即可;如果是希望分红的,则应计入应收资本中.

2、公司股东现在要增加投资额,首先看程序:

①修改公司章程

②将投资款存入银行,由会计师事务所出具验资报告

③到工商局办理增资手续

④到税局办理注册变更手续

3、公司做账要按照上述程序操作:根据公司章程修正案,股东新投入的投资额占总资本的比例,如果是股东间按照原来的同比例投资,一般是平价,否则因为公司经过一段时间的经营会有积累,可能溢价.平价时,做借:银行存款,贷实收资本;溢价时,相当于资本份额的部分记入实收资本,投资额超过资本的部分记入资本公积.另外,有些公司记账及时,在没经过工商局批准前收到的投资,先计入资本公积,待审批后再转入实收资本.如果业务不多,为了简便,可以待审批后直接记入实收资本.

收到投资款怎么做账

1、双方合作共同投资,收到对方投资款的做账方法如下:

①收到投资

借:银行存款

贷:实收资本-xxx公司

②固定资产投资

借:固定资产

贷:实收资本-本公司

2、收到投资款以借记资产,贷记实收资本、资本公积形式来做帐.分析:最简单的情况就是,收到现金投资款,那么公司在收到银行的收款通知后,即可做如下账务处理:

借:银行存款

贷:实收资本

(1)如果投资款超过了超过了认缴的注册资本,那么超过部分计入资本公积.在投资人投入款项,公司验资之前,那么该笔款项应该计入在其他应付款里,验资之后转为实收资本: