注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识做账扣款差额，希望本文能解答你当下的一些困惑。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、应发工资与实发工资的差额如何做财税处理
• 2、质量扣款会计如何做账
• 3、付一笔贷款利息13000元，但实际扣款12350元，出纳应该怎样记账？
• 4、职工社保购买单位和扣款单位有差额怎么处理
• 5、应发工资与实发工资的差额如何做财税处理

问题一：应发工资与实发工资的差额如何做财税处理

最佳答案一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注等五个部分。应发工资包括标准工资、加班工资、奖金、津贴等；应扣款项包括应扣个人负担的基本社会保险费、个人负担的住房公积金、代扣代缴个人所得税和应扣职工请假、罚款等。应发工资减去应扣款项等于实发工资，那么，应扣款项即应发工资与实发工资之间的差额税务和会计如何处理呢？

例如，某公司共有10名员工，2014年10月份工资表金额合计如下：

应发工资45,000元，应扣个人负担的基本社会保险费和住房公积金1,950元，代扣代缴个人所得税7,500元，应扣职工请假、罚款1,500元，实发工资34,050元。

一税务处理

《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金（以下简称“五险一金”），准予扣除。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，应由员工个人承担的“五险一金“1,950元，属于个人支出行为，与取得收入无关，不得在税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入。因为应付工资总额45,000元已在税前扣除，因此，企业对本单位职工请假扣发的工资、违反管理制度规定给予的罚款1,500元，属于企业的其他收入，应缴纳企业所得税。

《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。经计算该公司2014年10月应代扣代缴个人所得税7,500元。

二会计处理

1. 计提10月份工资：

借：管理费用——应付工资 45,000

贷：应付职工薪酬——应付工资 45,000

2. 计提和缴纳10月份“五险一金“19,250元，其中单位负担17,300元，个人负担1,950元。

（1）计提“五险一金”：

借：管理费用——“五险一金” 17,300

其他应收款——“五险一金” 1,950

贷：应付职工薪酬——“五险一金” 19,250

（2）缴纳“五险一金”：

借：应付职工薪酬——“五险一金” 19,250

贷：银行存款 19,250

3. 发放10月份工资：

借：应付职工薪酬 45,000

贷：其他应收款——“五险一金 ” 1,950

应交税费——应交个人所得税 7,500

营业外收入 ——员工请假罚款 1,500

库存现金 34,050

4. 代扣代缴个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税 7,500

贷：银行存款 7,500

在实际工作中，企业应注意应付工资与实发工资之间的区别，不能按实发工资直接作账务处理，应付工资和应扣款项都应该作账务处理，这样才能符合税务和会计的规定。

问题二：质量扣款会计如何做账

最佳答案1、销售方因为质量问题发生的扣款，按照降价处理：

借：主营业务收入(负数)

借：应交税费---应交增值税(负数)

贷：应收账款

2、购买方因为质量问题发生的扣款，按照降价处理：

借：应付账款

借：应交税费---应交增值税--进项税额(负数)

贷：库存商品

扩展资料：

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。

3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。

参考资料来源：百度百科-应收账款

问题三：付一笔贷款利息13000元，但实际扣款12350元，出纳应该怎样记账？

最佳答案第一步分录，记录你拨款13000到贷款银行的这个动作：

借：银行存款-拨入的银行也就是换贷款的这个银行 13000

贷：银行存款-拨出去的银行也就是从哪里拨出去13000这个钱的银行 13000

第二笔分录，记录扣款12350这个动作：

借：短期借款 12350

贷：银行存款-也就是拨入的13000的这个银行 12350

问题四：职工社保购买单位和扣款单位有差额怎么处理

最佳答案新准则下应该是都先记入应付职工薪酬下的相应明细科目

计提单位部分：借：管理费用—社会保险（单位）

贷：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）

发工资代扣： 借：应付职工薪酬—应付工资

贷：应付职工薪酬—应交各项保险（个人）

银行缴纳时： 借：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）

应付职工薪酬—应交各项保险（个人）

贷：银行存款

你提供的数字没法准确计算，各项保险以月初社保窗口打印出来保险明细为准

问题五：应发工资与实发工资的差额如何做财税处理

最佳答案一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注等五个部分。应发工资包括标准工资、加班工资、奖金、津贴等；应扣款项包括应扣个人负担的基本社会保险费、个人负担的住房公积金、代扣代缴个人所得税和应扣职工请假、罚款等。应发工资减去应扣款项等于实发工资，那么，应扣款项即应发工资与实发工资之间的差额税务和会计如何处理呢？

例如，某公司共有10名员工，2014年10月份工资表金额合计如下：

应发工资45,000元，应扣个人负担的基本社会保险费和住房公积金1,950元，代扣代缴个人所得税7,500元，应扣职工请假、罚款1,500元，实发工资34,050元。

一税务处理

《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金（以下简称“五险一金”），准予扣除。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，应由员工个人承担的“五险一金“1,950元，属于个人支出行为，与取得收入无关，不得在税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入。因为应付工资总额45,000元已在税前扣除，因此，企业对本单位职工请假扣发的工资、违反管理制度规定给予的罚款1,500元，属于企业的其他收入，应缴纳企业所得税。

《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。经计算该公司2014年10月应代扣代缴个人所得税7,500元。

二会计处理

1. 计提10月份工资：

借：管理费用——应付工资 45,000

贷：应付职工薪酬——应付工资 45,000

2. 计提和缴纳10月份“五险一金“19,250元，其中单位负担17,300元，个人负担1,950元。

（1）计提“五险一金”：

借：管理费用——“五险一金” 17,300

其他应收款——“五险一金” 1,950

贷：应付职工薪酬——“五险一金” 19,250

（2）缴纳“五险一金”：

借：应付职工薪酬——“五险一金” 19,250

贷：银行存款 19,250

3. 发放10月份工资：

借：应付职工薪酬 45,000

贷：其他应收款——“五险一金 ” 1,950

应交税费——应交个人所得税 7,500

营业外收入 ——员工请假罚款 1,500

库存现金 34,050

4. 代扣代缴个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税 7,500

贷：银行存款 7,500

在实际工作中，企业应注意应付工资与实发工资之间的区别，不能按实发工资直接作账务处理，应付工资和应扣款项都应该作账务处理，这样才能符合税务和会计的规定。

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