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多个答案解析导航：

• 1、本月冲销上月销售收入如何做账
• 2、公司年终奖怎么做账
• 3、冲减跨年应付账款怎么做账？如何做会计分录？
• 4、公司冲减去年费用怎么做账？
• 5、冲减去年费用的会计分录怎么做？
• 6、销售返点冲减应收账款如何入账

本月冲销上月销售收入如何做账

答借：应收帐款（或银行存款等科目）负数金额（例-11700.00）

贷：主营业务收入负数金额（例-10000.00）

贷：应交税费—销项税额负数金额（例-1700.00）

本年就冲减本月收入，如果上年在汇算清缴前就用， 以前年度损益调整，也调所得税，汇算清缴后，不能调所得税，就入递延所得。

企业发生销货退回后，应按照有关的原始凭证，办理产品入库手续。

凡是本月发生已确认收入的销售退回，无论是属于本年度还是以前年度销售的产品，均应冲减本月的销售收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。

如已经结转销售成本，同时应冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。未确认收入的发出商品的退回按计入“发出商品”科目的金额，借记“库存商品”等科目，贷记“发出商品”科目。

扩展资料：

企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。

3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。

参考资料来源：百度百科-应收账款

公司年终奖怎么做账

答1、提取奖金时

借：管理费用--奖金 （表示管理部门）

借：营业费用--奖金 （表示销售部门）

贷：应付职工薪酬 -工资（奖金）

2、发放时借：应付职工薪酬-工资（奖金）

贷：应交税费-个人所得税

贷：库存现金/银行存款年终奖也是工资,而且还要交个税。

所以做分录和发工资是一样的.只是不用多交五费。

扩展资料

企业发生的销售费用是通过“销售费用”科目核算的，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、 折旧费等经营费用。

企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。

（2）本科目可按费用项目进行明细核算。

（3）销售费用的主要账务处理。

①企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

②发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、 业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、 “累计折旧”等科目。

（4）期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-管理费用

参考资料来源：百度百科-营业费用

冲减跨年应付账款怎么做账？如何做会计分录？

答企业一般通过设置“应付账款”科目，对“应付账款”的发生、偿还情况进行反映和监督。那么当财务处理冲减跨年应付账款问题时，该怎么做账如何做会计分录

冲减跨年应付账款的账务处理，怎么做会计分录

对冲减跨年应付账款做相应账务处理时，可以做一张与计提时相同的会计分录，金额用红字，具体如下所示：

借：库存商品(原材料)(负数)

贷：应付帐款(负数)

冲减(即冲销)

影响上年利润的项目，在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户。有关调整会计利润的，都应当通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

应付账款冲减应收账款的会计分录

调整帐务：

借：应付账款

借：其他应付款

贷：应收账款

还款：

借：其他应付

贷;银行存款

知识拓展：应付账款偿还时如何做会计分录

应付账款借方如何调平

应付借款余额在借方，表示实际付的大于应该付的意思。可将其视作资产，如果借方余额是200，也就是实际付的相比应该付的多了200，那么以后应付账款时，就可以少付200.

应付账款指的是企业因购买材料、商品或者接受劳务供应等业务而应向供应者支付的账款，属于负债类。

公司冲减去年费用怎么做账？

答企业对上一年度发生的费用进行冲减处理时，可设置以前年度损益调整科目进行相关核算。冲减去年费用，应如何做账？

冲减去年费用如何做账务处理？

企业发生经济活动时，必然伴随着费用的支出。对去年费用进行冲减处理，应该怎么做账

冲减去年的费用，一般按如下两种方式处理，

1、该项费用的金额比较小或者企业使用小企业会计准则的，直接冲减对应分录即可，只是金额写负数。

2、如果该项业务金额比较大，则使用以前年度损益调整科目，根据实际情况做对应分录：

借：应付账款等

贷：以前年度损益调整—XX费用

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

以前年度损益调整是什么意思？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记

应交税费—应交所得税

等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

冲减去年费用的会计分录怎么做？

答对冲减去年费用进行会计核算时，可通过以前年度损益调整科目处理，相应的会计分录应如何编制？

冲减去年费用会计分录

冲减去年的费用，一般按如下两种方式处理：

1、该项费用的金额比较小或者企业使用小企业会计准则的，直接冲减对应分录即可，只是金额写负数。

2、如果该项业务金额比较大，则使用以前年度损益调整科目，根据实际情况做对应分录：

借：应付账款等

贷：以前年度损益调整—XX费用

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

以前年度损益调整属于损益类科目，本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

对于以前年度损益调整，可做以下账务处理：

企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额，做相反的会计分录。了解更多信息，请搜索东奥会计在线熊掌号。

销售返点冲减应收账款如何入账

答销售返利录入的具体操作一般如下:

根据双方返利条款的约定，返利确认后(如销售完成)，公司需要计提返利，并做如下分录:

借：营业收入

贷：其他应付款

借：其他应付款

贷：应收账款

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

商业企业做账流程

一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。

参考资料来源：百度百科-会计做账

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