注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下补缴增值税如何做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

查税补交税款，一般大额的都在增值税上，大概率就是收入漏计（少计销项），不该抵的进项税抵扣了（多计进项）。总之，就是少交税了，现在被查了，要把以前年度的欠税补交上来。由于增值税的变动，企业所得税一般情况下也会被要求补税。

比如，甲公司2022年12月盘库，发现了一批报废的固定资产，该固定已经在账务与税务上报废，全额扣除，22年卖掉这批资产，卖了11300元（纯收入，无成本）。

由于是现金交易，公司也没入公账，入了小金库，后面不知道税务局怎么就查出来了（各位先不要纠结到底什么原因查出来的，我们假设，这边藏匿的收入被查）税务部门需要补增值税，补企业所得税，交还需要缴纳滞纳金。

税款补了，接下来就是会计 分录如何处理了？

这种补交税款，一般有两个思路，第一个计入“营业外”、第二个调整以前年度的账务。

我个人的思路就是先想想正常分录，先把正常应该写的分录写出来。

假如这个业务公司正常入公账，正常计提增值税，正常确认收入，分录是怎么样的呢？

1、卖了钱确认收入，无成本，计提销项税，月末结转增值税（假设就这笔业务，无留抵），并申报缴纳增值税。

2、计提所得税（所得税税率25%）并缴纳企业所得税

3、期末结转损益

其实这就是正常入账的分录。

关键现在是补的分录，而且是跨年了。

我们知道跨年了，分录不能做到上年去了，分录只能做到补税的期间，但是这部分涉及损益的分录又不能影响当期利润表，所有对于这种情况，我们就会用到一个科目：以前年度损益调整。

说简单点，就是凡是是损益类科目，都用这个科目代替就行了，最后达到的效果就是，分录做到当期了，但是影响是在上期，不会影响当期利润表的收入成本数据。

所以，你把上面分录里面所有损益科目换成以年年度损益调整后是什么结果呢？

精简后就变成了：

当然，对于增值税的调整，也可以单独区分，用应交税费—增值税检查调整替代。借方登记检查调减的销项税额、检查调增的进项税额，贷方登记检查调增的销项税额、检查调减的进项税额、检查调增的进项税额转出及检查调增的小规模纳税企业应交增值税税额。

那就变成了

这样有个好处，不会和当期的销项税混在一起，检查的部分就单独记账了。

而且增值税申报表本身有个这个栏次，是单独计算的，刚好能匹配上。

对于申报表，理论上是需要修改的，电子税局直接给你生成了补缴的明细。

而实际税务处理的过程中，根本就不需要修改申报表。税务申报还是按照既有数据申报。

注册公司是实现您商业目标的重要一步，它给予您更多的合法权益和保障。看完本文，相信你已经对补缴增值税如何做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。