注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识计提留抵税金做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。

本次增值税留抵退税力度非常大，具体文件什么的就不赘述了，具体聊一聊增值税留抵退税额的账务处理细节。

一、 会计明细科目

应交税费——增值税留抵税额

二、账务处理

1、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额

借记“应交税费——增值税留抵税额”

贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

2、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额

借记“银行存款”

贷记“应交税费——增值税留抵税额”

3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额

借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”

贷记“应交税费——增值税留抵税额”

同时

借记“应交税费——增值税留抵税额”

贷记“应交税费——未交增值税“

借记“应交税费——未交增值税“

贷记“银行存款”

举个栗子

2022年3月申请留抵退税48047.49并批准，2022年4月银行收讫，2022年5月开出去销项税额为9808.09，进项税额为4412.67，2022年6月缴纳5月税款增值税为5395.42，附加税为零。

2022年3月

借记“应交税费——增值税留抵税额”48047.49

贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”48047.49

2022年4月

借：银行存款 48047.49

贷：“应交税费——增值税留抵税额”48047.49

2022年5月

借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”5395.42

贷记“应交税费——增值税留抵税额”5395.42（从留抵退税额里面转回到进项税额）

借记“应交税费——增值税留抵税额”5395.42

贷记“应交税费——未交增值税“ 5395.42

2022年6月

借记“应交税费——未交增值税“ 5395.42

贷记“银行存款” 5395.42

分析：6月当月销项税额=9808.09 进项税额=4412.67 转回的进项税额5395.42=9808.09所以需要缴纳的税款5395.42本质上为退还留抵退税额，本月附加税为零。­­­­

从上文内容中，大家可以学到很多关于计提留抵税金做账的信息。了解完这些知识和信息，主页希望你能更进一步了解它。