注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识派遣劳务差额征收做账，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、劳务派遣公司差额征税的账务处理
• 2、劳务派遣公司差额征税的账务处理
• 3、劳务派遣公司差额征税的账务处理怎么做
• 4、劳务派遣差额征税会计帐务怎么处理
• 5、劳务派遣公司全额开票，差额纳税怎么做分录

问题1：劳务派遣公司差额征税的账务处理

优质回答劳务派遣公司差额征收的会计分录一般分为三个步骤，第一步：全额确认收入与销项税额

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

第二确认可扣减的成本费用及销项税额抵减。

借：主营业务成本，

应交税费—应交增值税—销项税额抵减，

贷：应付职工薪酬—应付工资，

应付职工薪酬—五险一金。

第三步：根据实际应交的增值税税额，月底结转未交增值税，

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—未交增值税。

问题2：劳务派遣公司差额征税的账务处理

优质回答劳务派遣公司差额征收的会计分录一般分为三个步骤，第一步：全额确认收入与销项税额

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

第二确认可扣减的成本费用及销项税额抵减。

借：主营业务成本，

应交税费—应交增值税—销项税额抵减，

贷：应付职工薪酬—应付工资，

应付职工薪酬—五险一金。

第三步：根据实际应交的增值税税额，月底结转未交增值税，

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—未交增值税。

问题3：劳务派遣公司差额征税的账务处理怎么做

优质回答一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

(财会[2012]13号)《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知)规定：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费———应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。

（1）全额确认收入与销项税额：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费———应交增值税(销项税额)，

（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”：

借：主营业务成本，

借：应交税费———应交增值税(销项税额抵减)，

贷：应付职工薪酬———应付工资，

贷：应付职工薪酬———五险一金，

（3）月底结转未交增值税：

借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税，

贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数)。

问题4：劳务派遣差额征税会计帐务怎么处理

优质回答劳务派遣差额征税会计帐务怎么处理

财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知(财税〔2016〕47号)

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

劳务派遣差额征税会计帐务处理示例

A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额纳税.

(1)全额确认收入与销项税额

借:银行存款1000000.00

贷:主营业务收入952380.95

应交税费---应交增值税(销项税额)47619.05=952380.95*0.05

(2)确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"

借:主营业务成本914285.71(960000/1.05)

应交税费---应交增值税(销项税额抵减)45714.29=914285.71*0.05

贷:银行存款960000.00

(3)月底结转未交增值税

借:应交税费---应交增值税(转出未交增值税)1904.76=47619.05-45714.29

贷:应交税费---未交增值税1904.76

劳务派遣差额征税会计帐务怎么处理在小编整理的本文中,小编在把相关政策分享给大家的同时,也列举了实际的例子,来帮助大家对这个问题进行更加细致的说明.大家是否明白了呢如果还有疑问,请大家再次咨询我们.我们下期再见.

问题5：劳务派遣公司全额开票，差额纳税怎么做分录

优质回答如果是一般纳税人的话，取得收入的时候：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税额

发生可以差额抵扣的支出时：

借：相关支出科目

应交税金——应交增值税——销项税额抵减

贷：银行存款

月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。

小规模纳税人的话，发生收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税

发生可以差额抵扣的支出时：

借：相关支出科目

应交税金——应交增值税

贷：银行存款

分录中所有差额抵减的税金金额，按你们单位所属行业的税率计算，不按取得票面记载的金额记账

扩展资料：

义务人

（一）纳税义务人

在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、和社会团体等，包括独立核算的单位，也包括不独立核算的单位。

个人是指个体工商户以及其他有经营行为的中国公民和外国公民。

（二）扣缴税义务人

营业税一般由纳税人申报缴纳。

差额税率介绍

一国对外资企业和本国企业之间的差额大致有两种不同税率：

一种是外资企业的税率低于本国企业，

另一种则相反即外资企业的税率高于本国企业。

前者多在吸引外资，引进技术时采用，这种差额的存在一般不会引起税务纠纷。而后一种情况多为东道国出于保护本国工业，限制利润外流或外资势力扩张等目的而用，这种差额灼存在势必减少外资企业的利润收入，削弱其竞争能力和扩大再生产的能力，因而容易引起税务冲突。

参考资料来源：百度百科-差额营业税

注册公司是实现您创业梦想的重要一步，它为您提供了更多的成功机会和发展空间。通过上文关于派遣劳务差额征收做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。