预交税金如何做账? 预缴企业所得税如何做账务处理？-红树叶财务

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预交税金如何做账? 预缴企业所得税如何做账务处理？

发布于 2025-02-08 15:16:09 作者: 鄂幼菱

注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解地方预缴税费做账，做好相应的准备，预交税金如何做账? 预缴企业所得税如何做账务处理？希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

本文分为以下多个相关解答：

1、预缴企业所得税如何做账务处理？
2、预缴企业所得税如何做账务处理?
3、预交税金如何做账?
4、预缴企业所得税如何做账务处理？

一：预缴企业所得税如何做账务处理？

答企业依据实际利润额计算并预缴企业所得税，一般将预缴企业所得税计入所得税费用、应交税费、银行存款等科目核算，具体的账务处理怎么做？

预缴企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

什么是企业所得税？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在股东权益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

二：预缴企业所得税如何做账务处理?

答预缴企业所得税如何做账务处理

答:在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

企业所得税预缴的一般规定有哪些

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:"企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款."

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百二十八条规定:"企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更."

第一百二十九条规定:"企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料."

三、根据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》(国税函〔2009〕34号):"一、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.为确保税款足额及时入库,各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税."

预缴企业所得税如何做账务处理需要按照季度纳税额先行计提,借方体现在所得税费用,当期损益结转.笔者认为不要只看预缴的账务处理,还要关注预缴的规定,税法条款的规定也无非就是文中罗列的这些内容,关注我们的文章学习更多所得税的知识.

三：预交税金如何做账?

答一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款。有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目。其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;(2)小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于"应交税费--应交增值税"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目即可。

二、企业预交企业所得税会计处理企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款等。现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税。其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则。一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借"所得税费用";贷"应交税费--应交企业所得税"。

温馨提示：内容仅供参考。

应答时间：2021-01-12，最新业务变化平安银行官网公布为准。

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