注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。它不仅可以为你的企业提供法律保护，还可以让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给你介绍抵扣货款如何做账的解决方法，希望待抵扣进项税如何账务处理？可以帮助你。以下关于待抵扣进项税如何账务处理？的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

待抵扣进项税额用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。是在特殊情况下使的。在企业日常经营中大量遇到类似抵扣增值税的情况，一是采购中货到票未到，采购业务中包含的进项税核算问题，另一个是有效到未认证抵扣情况下进项税的核算问题。

现在很多企业都是运用ERP核算供应链与财务，供应链的购销业务，对于货到票未到的入库业务，常规的做法是结合采购订单，做不含税价的暂估入库，到月末还未收到发票的话，财务也会根据外购入库单，做不含税价的暂估入账，此时不包含进项税的问题。账务处理是，

借:原材料

贷:应付账款/暂估材料账款/某供应商

用通常的账务处理，起码月末能保持原材料的财务账与仓库的库存账的账账相符。缺点是，总账模块中挂在暂估材料账款下面供应商的货款，是不含税的，不能完整看出来供应商欠了多少价税合计的发票款，欠供应商多少未开票的完整的货款，企业的财务、采购员与老板往往也会关注这一块，而供应链模块里边未开票和已开票的供应商的应付账款是混在一块的，也不太好区别出来，需要另外做表格的副组长专门统计未开票部分。

对于收到发票而未认证的部分的进项税款的核算，建议不要在应交税费下设置明细科目待抵扣进项税，因为应交税费下面设置了待抵扣进项税，账上核算了待抵扣进项税，当月的纳税申报表上没有这一部分进项税额，从而导致账上应交税费，应交增值税余额与纳税申报表不一致。

而是建议设置“其他应收款/待认证进项税/某供应商”进行核算。这部分当月没有认证抵扣的进项税，会计账务里边不在应交税费明细科目下面核算，同时，由于没有认证抵扣，也不会反映在增值税纳税申报表上面，保持“应交税费/应交增值税”会计账务核算与纳税申报表余额的一致性。能够避免，应交增值税的核算与纳税申报可能发生的错误。具体的账务处理如下:

1.收到与暂估入库金额一致的的进项发票

借:应付账款/应暂估材料款/某供应商

借:其他应收款/待抵扣进项税

贷:应付账款应付开票货款/某供应商

2.次月认证抵扣进项税

借:应交税费/应交增值税/进项税

贷:其他应收款/待抵扣进项税

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