注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于办公室采购做账的，希望可以帮你解惑。

我们公司上个月卖了一台车子，借此机会跟大家分享一下固定资产采购到处置的一个流程

下面是每月的折旧表。从表上可以看出来，货车原值是100000元，折旧：22929元、净值是77071元，无残值

设备名称

购入日期

入账日期

原值

折旧年限（月）

已计提月份

本月折旧

累计折旧

账面余值

备注

货车

2024-4-1

2024-5-3

100000

48

11

2083

22929

77071

成本折旧

1、公司采购了固定资产

借：固定资产-汽车 （不含税的采购价 车辆购置税）100000

应交税费-应交进项税额13000

贷：银行存款 113000

2、持有期间要计提折旧（谁受益谁承担）

借：管理费用 2083

贷：累计折旧 2083

3、准备待出售-转入清阶段（当月卖出当月仍要计提）

借：固定资产清理 77071

累计折旧 22929

贷：固定资产-汽车 100000

4、2025年3月卖出固定资产（开销售票）

借：银行存款 55000

贷：固定资产清理 48672.57

应交税费-应交销项税额6327.43

5、结转一成本（小企业准则下）亏损入营业外支出、赚了进营业外收入-处置固定资产净损失、

借：营业外支出 28698.43

贷：固定资产清理 28698.43

这里有一个问题，卖了固定资产我们开具了发票缴纳了销项税，但整个过程是没有做主营业务收入也没有做其他业务收入。导致财报里的收入和增值税里面的收入比对不上，会跳风险。 对不上的金额就是开具二手车销售发票的金额。我们可以正常申报，如果S局需要我们做解释的话，只需要把账套的一个分录截给S局就可以了，毕竟我们做了销项税，做了固定资产清理，没有入收入。但增值税收入是包含固定资产清理的，财报收入是不包含固定资产清理的。所以比对的时候就有一个差额了，跟S局解释了，把分录提供了就可以了。

一、会计处理依据1. 《企业会计准则第4号——固定资产》

第二十一条：

“企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。”

核心要求：固定资产清理的净损益必须通过“固定资产清理”科目归集，并最终转入损益科目（资产处置损益/营业外收支）。

二、税务处理依据

1. 增值税处理

依据文件：《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）关键规定：销售已使用过的固定资产，按适用税率（13%）或简易计税（3%减按2%）缴纳增值税，需价税分离后确认收入（不含税金额计入“固定资产清理”科目）。

2. 企业所得税处理

《企业所得税法》第十六条：

“企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除。”

但会计处理必须通过“固定资产清理”科目归集。

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从上文内容中，大家可以学到很多关于办公室采购做账的信息。了解完这些知识和信息，主页希望你能更进一步了解它。