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税收减免账务处理怎么做？

发布于 2025-05-26 07:16:09 作者: 委恨桃

注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识减免的所得税怎么做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。

本文分为以下多个相关解答：

1、税收减免账务处理怎么做？
2、小微企业减免的所得税怎么做账
3、涉及免所得税及减半所得税的业务怎么做账
4、涉及免所得税及减半所得税的业务怎么做账

问题一：税收减免账务处理怎么做？

答无论是小规模企业还是一般纳税人，都应按现行税法规定完成纳税义务。若是符合减免税条件的，应如何做账？

税收减免如何做账？

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——减免税费

应交税费：应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目：

1.农业生产者销售的自产农产品。

2.避孕药品和用具。

3.古旧图书。

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

7.其他个人销售的自己使用过的物品。

税收减免是什么意思？

税收减免，主要是指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。

税收减免方式：

1、从时间上可划分为定期减免和不定期减免。前者限于在规定的期限内给予减税免税，过期一般不再继续减免照顾;后者是对特定纳税人和特定征税对象在一定范围内给予的减税免税，没有固定的减免时间限制。

2、从性质上可划分为政策减免、困难减免和一般减免。政策减免，指配合国家有关政策所给予的减税免税;困难减免，指对纳税人因特殊情况纳税有困难而给予的减税免税;一般减免，指其他一般性的减税免税。

3、从与税法的关系上可划分为法定减免和非法定减免。前者指基本税法中明文规定的减税免税;后者指基本税法规定以外的由行政性法规规定的减税免税。

减免税额是什么意思？

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入就是收入不征税。减免税额就是计算出税额后再减。

减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。

问题二：小微企业减免的所得税怎么做账

答1、企业计算减免后缴纳所得税的，其账务处理为：

将减免后的所得税进行计提时：

借：所得税费用（实际应缴额）

贷：应交税费——应交企业所得税

实际缴纳所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、企业缴纳所得税后，收到所得税退税的，分录为：

借：所得税费用（红字）（减免部分）

贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）

小微企业即是小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。