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——零申报≠不用报税！3分钟搞懂合规操作和风险

一、核心结论：没收入也要报税！

政策规定：

必须报税：无论是否有收入，企业均需在税法规定的期限内完成纳税申报（增值税、企业所得税等）；

零申报≠免税：零申报是“应纳税额为零”的申报形式，但不可长期滥用。

风险提示：

未按期申报 → 罚款（首次200元以下，逾期每天加收0.05%滞纳金）；

虚假零申报（有收入却隐瞒） → 补税 罚款 信用降级，严重者吊销执照。

二、零申报的适用条件

允许零申报的3类情况

企业当期无任何应税收入（如初创期未开展业务）；企业处于免税期（如小规模纳税人季度销售额≤30万元）；企业亏损且无可抵扣税额（如企业所得税申报）。

禁止零申报的2类情况

存在无票收入或隐性收入（如私户收款未入账）；有进项发票抵扣或费用支出（需如实申报成本费用）。

三、零申报操作指南（以电子税务局为例）

步骤1：登录电子税务局

使用税控盘或法人一证通登录 → 选择“我要办税”→“税费申报及缴纳”。

步骤2：填报税种

1，增值税零申报：

进入《增值税及附加税费申报表》 → 所有销售额、税额栏填“0” → 保存提交。

2，企业所得税零申报：

进入《企业所得税月（季）度预缴申报表》 → 收入、成本、利润总额均填“0” → 保存提交。

3，附加税零申报：

增值税为零时，附加税自动同步零申报。

步骤3：获取回执

提交后打印《申报回执单》留存备查（电子税务局可下载PDF版）。

四、零申报的3大风险与规避

风险1：长期零申报被税务预警

规则：连续6个月零申报可能触发系统预警，税务局要求提供说明或实地核查；

规避：留存房租、工资、办公费等支出凭证，证明企业真实运营。

风险2：被强制转为一般纳税人

规则：小规模纳税人连续12个月销售额超500万，即使零申报也可能被强制升级；

规避：控制开票额，避免关联交易合并计算。

风险3：股东借款视同分红补税

案例：公司长期零申报，但股东借款未用于经营 → 按20%补缴个人所得税；

规避：股东借款需签订协议并约定用途，年底前归还。

五、零申报企业必做的3件事

1，按时记账：

即使零收入，仍需记录银行流水、费用发票（如房租、差旅），保存凭证至少10年。

2，按期年报：

每年6月30日前完成工商年报（国家企业信用信息公示系统），未报列异。

3，谨防地址异常：

确保注册地址可接收税务局信函，避免“失联”被列入非正常户。

一句话总结:“没收入也要报，零申报按流程；记账凭证留，长期零申报有风险！”

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（政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》《企业所得税法实施条例》）

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