注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下国外货款收入做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

对比分析四家中国大型商业银行（工商银行、建设银行、农业银行、中国银行）和四家美国大型商业银行（摩根大通、美国银行、富国银行、花旗集团）2023年收入结构差异以及细分领域的不同，有助于思考中国大型商业银行高质量发展的新思路。

商业银行从最早的近代银行（威尼斯银行）发展到如今的庞大金融集团已经走过多个世纪，商业模式也从最基本与最传统的负债端吸收存款、资产端放出贷款、通过息差获得收入和利润，逐渐转向综合化经营服务，业务领域拓展至结算、代理、托管、银行卡、资产管理、投资银行、交易等领域。

近年来，中国大型商业银行不断推进转型发展，业务规模增长、盈利能力增强。同时需要看到，中国大型商业银行在经营管理质效、资本市场估值、国际竞争能力等方面与国际领先同业相比仍存在一定差距。国际同行的发展经验或可成为砥砺中国大型商业银行发展的他山之石。对比分析四家中国大型商业银行（工商银行、建设银行、农业银行、中国银行）和四家美国大型商业银行（摩根大通、美国银行、富国银行、花旗集团）2023年收入结构差异以及细分领域的不同，有助于思考中国大型商业银行高质量发展的新思路。

中美大型商业银行整体收入结构差异分析

中美会计准则存在一些差别，统计口径也有些许差异。为便于比较，笔者对中美各自四家大型商业银行年报披露数据进行整理。中国大型商业银行将营业收入分为利息净收入、手续费及佣金净收入、其他非利息收入三类，后两类又一起构成非利息收入。其中，手续费及佣金净收入一般包含结算与清算手续费、代理业务手续费、托管及其他受托业务佣金、资产管理、投资银行、银行卡等项目，其他非利息收入包含投资收益、汇兑及汇率产品、公允价值变动等。美国大型商业银行将营业收入直接分为利息净收入和非利息收入两类，后者细分为贷款和存款相关服务费用、资产管理、投资银行、银行卡、交易等项目。

总体来看，中美两国大型商业银行均以利息净收入为主，区别在于利息净收入占营业收入比重的大小。尽管美国四家大型商业银行综合化经营程度更高，但利息净收入均超过营业收入的50％，仍是主要收入来源，传统的盈利模式没有发生根本改变。受美联储加息影响，2023年美国四家大型商业银行的利息净收入占比与2022年相比更是有所上升。

中国四家大型商业银行对利息净收入的依赖度高于美国四家大型商业银行，这四家银行利息净收入占比的平均值为78.77％，其中最高的是农业银行82.29％，最低的是中国银行74.9％。美国四家大型商业银行利息净收入占比的平均值为61.9％，其中相对较低的是摩根大通56.46％和美国银行57.75％，最高的是花旗集团69.97%。

中国四家大型商业银行的非利息收入占比低于美国四家大型商业银行，这四家银行非利息收入占比的平均值为21.23％，其中手续费及佣金净收入占比的平均值为13.35％，其他非利息收入占比的平均值为7.88％。美国四家大型商业银行非利息收入占比的平均值为38.1％。

表1 中国四家大型商业银行各项收入占比

工商银行

建设银行

农业银行

中国银行

利息净收入

77.69

80.19 82.29

74.90

手续费及佣金净收入

14.16

15.04

11.53

12.66

其中：结算与清算手续费

4.66

4.36

1.31

2.29

代理业务手续费

0.20

2.19

2.49

2.90

托管及其他受托业务佣金

0.82

2.13

0.501.18

资产管理

3.53

1.24

-

投资银行

2.06

/

/1

银行卡

1.84

244

1.98

1.86

其他

1.05

2.69

5.24

4.44

其他非利息收入

其中，投资收益

汇兑及汇率产品

公允价值变动净（损失）／收益

其他

8.15

4.78

6.19

12.44

5.44

2.19

3.99

4.04

-0.92

0.42

0.69

1.59

0.32

-0.47

0.44

-0.11

331

263

1.06

6.92

表2美国四家大型商业银行各项收入占比

摩根大通

美国银行

富国银行

花旗集团

利息净收入

56.46

57.75

63.41

69.97

非利息收入

43.54

42.25

36.59

30.03

其中：贷款和存款相关服务费用

4.69

5.77

7.43

3.41

资产管理

13.95

15.79

13.37

7.77

投资银行

4.12

4.78

2.00

3.97

银行卡

3.03

6.14

5.15

-0.05

交易

15.47

12.92

5.29

13.95

其他

2.28

-3.14

3.35

0.98

营业收入

100

100

100

100

中美大型商业银行细分收入结构分析

中国四家大型商业银行在手续费及佣金净收入中将结算、代理、托管三项单列，美国四家大型商业银行整合为贷款和存款相关服务费用一项。贷款和存款相关服务费用既包含零售端又包含对公端的服务费用。具体而言，贷款相关服务费用包含贷款承诺、备用信用证、财务担保、其他贷款服务活动等赚取的费用：存款相关服务费用包含零售端的账户维护、ATM交易、电汇和其他汇款、支票和汇票处理、资金透支交易，对公端的公司全球交易服务业务、商业存款和资金管理服务、账户维护、安全托管、代发工资、其他现金管理服务等赚取的费用。中国四家大型商业银行结算、代理、托管三项收入占比之和的范围区间为4.3％～8.67％，平均值为6.25％；美国四家大型商业银行贷款和存款相关服务费用收入占比范围区间为3.41％～7.43％，与中国四家大型商业银行相比区间范围类似，平均值为5.33％，比中国四家大型商业银行略低。

从资产管理业务收入占比看，中国四家大型商业银行明显低于美国四家大型商业银行。剔除数据不可获得的农业银行和中国银行，工商银行和建设银行资产管理业务收入占比平均值为2.38％，与美国四家大型商业银行该项的平均值差异较为显著。美国这四家银行的资产管理业务收入占比平均值为12.72％，在所有非利息收入项目中占比最大，成为非利息收入的重要来源。在组织架构上，美国四家大型商业银行除传统的对公、零售等板块之外，均单独设有资产与财富板块，例如，摩根大通的资产与财富管理（Asset ＆ Wealth Management）、美国银行的全球财富与投资管理（Global Wealth ＆Investment Management）、富国银行的财富与投资管理（Wealth and Investment Management)、花旗集团的财富（Wealth）板块。

从投资银行业务收入占比看，中国商业银行和美国商业银行相比也较低。中国四家大型商业银行投资银行业务收入占比数据可以获得的只有工商银行，数值为2.06％，美国四家大型商业银行投资银行业务收入占比的平均值为3.72％，除该项业务未广泛开展的富国银行外，摩根大通、美国银行、花旗集团投资银行业务收入贡献占比范围为3.97％～4.78％，明显高于工商银行。投资银行是美国商业银行混业经营的典型代表，收入包括股权和债券承销、资产证券化、财务顾问、并购服务等。中国的监管政策要求银行、证券和保险三个行业分业经营，商业银行开展股权承销等业务受到限制。

从银行卡业务收入占比看，中国商业银行同样低于美国商业银行。中国四家大型商业银行银行卡业务收入占比平均值为2.03％，美国四家大型商业银行银行卡业务收入占比平均值为3.57％，高于中国四家大型商业银行。原因在于，美国依赖传统路径，银行卡使用较为普遍频繁，其银行卡收入主要由年费、结算、收单费用等组成。中国由于后发优势，移动支付较为先进普及.挤占了银行卡的支付市场份额。

从交易业务收入占比看，依然是中国商业银行明显低于美国商业银行。美国四家大型商业银行的这项业务贡献较大，四家银行平均值为11.91％，除该项业务收入贡献较小的富国银行外，摩根大通、美国银行、花旗集团交易业务收入贡献占比范围为12.92％～15.47％。交易业务收入包括利率产品和衍生品、固定收益、股票、信用产品、大宗商品、外汇等交易活动中已实现和未实现的损益，既与宏观经济、市场情况有关，也受不同银行不同时期风险偏好及投资决策影响。中国四家大型商业银行的投资收益、汇兑及汇率产品、公允价值变动净（损失）／收益三项.尽管包含了除交易业务外的其他收入（例如对联营及合营企业的投资收益增加等），但各家银行的三项之和（工商银行4.84％，建设银行2.15％，农业银行5.13％，中国银行5.52％）仍明显小于美国大型商业银行交易业务的收入占比。

借鉴国际经验持续提升银行盈利能力

中国银行业经历了过去几年的高速发展，在如今高质量发展的时代背景和国情下，中国银行业内部竞争加剧，规模、营业收入、净利润增速放缓甚至绝对值下降。中国大型商业银行更需稳步推进综合化经营，发展轻资本、轻资产业务，持续提升盈利能力，不断强化市值管理，进一步增强国际竞争力。在推进综合化经营的过程中，经营风险也会增加，因此，中国大型商业银行还需进一步提升风险管理能力。

提升利息净收入。利息净收入受规模和净息差两个因素影响，此前，国家在新冠疫情特殊时期采用结构性货币政策支持经济，发放贷款是中国大型商业银行重要的政治任务，但特殊时期过后规模的高速增长难以持续。受存量贷款利率下调、央行降息等因素影响，国内商业银行的净息差收窄。中国四家大型商业银行2023年营业收入下降的主要原因是净息差下降，其中工商银行下降31BP （1.72％到1.41％），建设银行下降31BP（1.81％到1.5％），农业银行下降28BP（1.73％到1.45％）。综合规模增速放缓和净息差下降因素，利息净收入在未来一段时间对商业银行的收入贡献会受到一定影响。

最近几年，国内商业银行资产负债表扩表，风险加权资产增长，减费让利力度加大，导致净息差持续收窄，手续费收入整体回落，影响盈利能力和内生资本积累能力。除资产端优化结构提升收益率、负债端抓好客户账户降低资金成本外，商业银行需要同时增加部分轻资本轻资产的非利息收入。

提升非利息收入。国外银行在规模和利息净收入增速放缓后主要有两个发展方向，一是增加服务费用，二是扩展经营范围。但国内商业银行应把金融服务实体经济作为根本宗旨，短期内不但不能增加手续费等服务费用，还应做好减费让利工作。因此，国内商业银行可考虑在做好“存款-贷款”本源业务的同时，拓宽服务范围。

近年来，美国大型商业银行一直致力于推动综合化经营，提供多元化服务。中美大型商业银行收入占比贡献度的差异，主要在于美国四家大型商业银行在资产管理、投资银行、交易业务方面占比较高，这可为中国商业银行的发展提供参考借鉴。但中国商业银行应同时注意宏观经济环境、社会发展背景、最新监管政策、市场具体情况等具体国情。

从资产管理业务看，美国四家大型商业银行资产管理业务收入占比（摩根大通13.95％，美国银行15.79％，花旗集团13.37％，富国银行7.77％）显著高于中国四家大型商业银行（工商银行3.53％，建设银行1.24％，农业银行和中国银行数据不可获得）。在供给端，中国商业银行可以参考美国商业银行资产管理业务发展的成功经验，形成以客户需求为中心的经营模式，大力发展多元化的资产配置与管理能力：内生增长与外延发展结合，打造资产管理生态圈；重视数字化转型，加大金融科技投入。在需求端，中国人均GDP 突破1万美元后，居民财富管理需求明显上升。伴随人口老龄化趋势加剧，做好“养老金融”等五篇大文章为资产管理市场发展带来新机遇。与此同时，监管部门引导长期限存款利率下降，激发居民投资理财需求增加。中国商业银行应大力发展资产管理、财富管理业务，以客户为中心细分客群，精细化运营：提升国际化综合资产管理服务能力；洞察数据做好数字金融转型，推动客户体验。

从投资银行业务看，摩根大通、美国银行、花旗集团都将投资银行作为重要的业务板块或业务条线，美国四家大型商业银行剔除未广泛开展投资银行业务的富国银行外，另三家投资银行业务收入贡献占比分别为4.12％、4.78％、3.97％，高于工商银行的2.06％（建设银行、农业银行、中国银行数据不可获得）。中国商业银行应继续发展并完善投资银行业务，为对公客户提供更加全面的高质量金融服务。对公业务转型需要提升差异化的金融服务，以适应客户更加复杂的新需求。对于大型客户，随着资本市场深化改革、债券市场加速发展等，传统的存、贷款业务面临激烈的价格竞争，亟需从传统贷款融资向综合融资模式转变，为客户提供交易撮合、顾问咨询、衍生产品等全面金融服务；对于中型客户，围绕科技创新、绿色信贷等实体经济重点领域，在细分行业做好科技金融、绿色金融等更加专业的金融服务十分重要，由此衍生出的投贷联动、定制化服务将更被客户看重；对于小微客户，要提供普惠金融支持，还要联动多方资源为企业提供综合服务。

从交易业务看，美国四家大型商业银行除交易业务收入贡献较小的富国银行外，摩根大通、美国银行、花旗集团交易业务的收入贡献占比分别为15.47％、12.92％、13.95％，明显高于中国四家大型商业银行，这与美国具有更加成熟的金融市场、丰富的交易品种、成熟的交易制度以及较强的交易能力有关，也与中资银行境内机构受分业经营限制不得开展股票交易有关。中国商业银行可考虑适当增加交易业务，拓展新的发展空间。但在这一过程中，要坚守金融服务实体经济的根本宗旨，防止资金过度空转、金融脱实向虚，同时还应在交易复杂金融产品和衍生品的同时做好风险管理。

通过注册公司，您可以更好地管理和控制企业的财务和资产。上面关于国外货款收入做账的信息了解不少了，主页希望你有所收获。