注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍已抵扣发票做账的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、已认证抵扣的进项税额转出怎么做账
• 2、已抵扣的专用发票需要冲红应该如何记账？
• 3、已抵扣的专用发票需要冲红应该如何记账？

问题1：已认证抵扣的进项税额转出怎么做账

优质回答账务处理为：

借：生产成本、管理费用等相关成本费用类科目

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

根据《财税2016年36号》文的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利及个人消费的购进货物、服务、加工修理修配劳务、无形资产及不动产（无形资产和不动产仅只专用于上述项目的固定资产、无形资产）；2、非正常损失的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输服务；3、非正常损失的在产品、产成品、不动产在建工程、不动产及不动产所耗用的购进货物或应税劳务和相关服务；4、购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务。

具体涉及进项税额转出分录如下：

1、用于非应税项目，进项税额转出至相关的项目中，比如购进货物、应税劳务用于在建不动产（非房地产企业，自建自用）时：

借：在建工程 贷：原材料/应付职工薪酬 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2、用于免税项目，比如农业生产企业购进种子、苗木等用于种植免征增值税的农产品；购进原材料、应税劳务用于生产免征增值税的避孕药品和用具等。

借：生产成本 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、用于集体福利、个人消费项目，比如过年过节购进商品作为福利发放员工，尚未发放的，转出至库存商品，已经发放的转出至应付职工薪酬。

借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

4、企业购进货物、应税劳务等发生的非正常损失

借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、购进不得抵扣的四项服务（贷款服务、餐饮服务、居民日常服务及娱乐服务），实务中，一般直接索要普通发票，取得专票的情况下，进项税额也不得抵扣，可以在增值税发票勾选平台选择“发票不抵扣勾选”，勾选平台升级后，选择“发票不抵扣勾选”后新增了“不抵扣原因”，按照实际情况进行选择即可。如果已经认证了，则需要做转出处理：

借：财务费用/管理费用/制造费用等 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

问题2：已抵扣的专用发票需要冲红应该如何记账？

优质回答1、如题所述内容不够具体，难以提供确切答复，如下意见给予提问者参考；

2、在实际工作当中，受票方依法取得增值税专用发票已认证并抵扣，但由于特殊原因开票方需要对该发票进行红冲处理，受票方在取得红字发票后应予对进项税做进项税额转出，同时应冲减所涉相关会计科目，并在依法取得开票方重新正确开具的专票后按常规进行账务及税务处理；

3、仅供参考，请予结合实际情况再做判断，依法操作。

问题3：已抵扣的专用发票需要冲红应该如何记账？

优质回答1、如题所述内容不够具体，难以提供确切答复，如下意见给予提问者参考；

2、在实际工作当中，受票方依法取得增值税专用发票已认证并抵扣，但由于特殊原因开票方需要对该发票进行红冲处理，受票方在取得红字发票后应予对进项税做进项税额转出，同时应冲减所涉相关会计科目，并在依法取得开票方重新正确开具的专票后按常规进行账务及税务处理；

3、仅供参考，请予结合实际情况再做判断，依法操作。

注册公司可以增加您企业的市场竞争力，扩大业务范围。主页关于已抵扣发票做账就整理到这了。看完本文，相信你有了一定的了解，也知道它应该怎么处理。如果你还想了解已抵扣发票做账的其他信息，可以点击主页其他栏目。