每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关工资发放延迟怎么做账的内容，以下关于工资未发先报个税是否可行？ 税务局回复了的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

在企业日常运营中，工资发放与个税申报紧密相连，却也常让财务人员及企业管理者心生疑惑。其中，“工资未发先报个税是否可行” 这一问题备受关注。近期，税务局针对此给出了明确回复，为企业的合规操作提供了重要指引。

从税法的基本规定来看，依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第 707 号），工资薪金所得以实际发放工资时取得的收入为基础计算应纳税所得额 。这清晰表明，个税申报遵循的是 “收付实现制” 原则。简单来说，就是员工实实在在拿到工资的那一刻，才产生相应的纳税义务，扣缴义务人需按照实际发放的工资薪金进行税款计算，并在规定申报期内完成申报。

实际工作中，一些企业由于资金周转困难、薪酬核算流程复杂等原因，可能会考虑在工资未发放时先进行个税申报。但这种做法与税法规定相悖。例如，某企业因资金紧张，7 月工资未发，却在 8 月申报期内对 7 月工资进行了个税申报。从税务局的规定角度评判，这一行为并不合规。若被税务机关发现，企业可能面临相应处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元一万元以下的罚款 。

对员工而言，工资未发却被申报个税也可能带来诸多困扰。在个人所得税年度汇算清缴时，员工需汇总全年收入进行核算。若企业存在工资未发先报个税的情况，员工在个税 APP 上查询到的收入数据会与实际到手收入不符。比如，某员工所在企业长期拖欠工资，却每月正常申报个税。在年度汇算时，该员工发现自己收入莫名增加，可能导致适用税率跳档，需要补缴更多税款。这种情况下，员工不仅没有实际获得相应收入，还要承担额外的税务负担，极有可能引发员工与企业之间的矛盾，甚至员工可能会向税务机关举报企业的违规行为。

那么，企业在工资发放与个税申报方面应如何正确操作呢？若当月工资当月发放，企业应在发放当月计算员工个税，并在次月 15 日前完成申报。假设某企业每月 10 日发放工资，那么在 10 日计算出员工应纳税额后，于次月 15 日前通过自然人电子税务局（扣缴端）进行申报。若遇到特殊情况，如工资延迟发放，企业应在实际发放工资的当月计算个税，并在次月申报期申报。例如，企业因财务核算问题，将 8 月工资延迟至 9 月发放，那么 9 月发放工资时计算个税，10 月 15 日前申报 9 月所属期的个税。

此外，企业还需注意工资薪金所得个人所得税的申报方式。目前实行的是按月预扣预缴，年度汇算清缴 。在预扣预缴环节，对上一年度在同一单位预扣预缴工资薪金所得个税且全年工资薪金收入不超过 6 万元的，累计减除费用自 1 月份起直接按照全年 6 万元计算扣除。即累计收入未达 6 万元时，无需预扣预缴个税；累计收入超过 6 万元的当月及后续月份，再预扣预缴个税。年度汇算清缴时，工资薪金所得需并入综合所得进行汇算，多退少补。

在企业所得税与个人所得税关于工资申报的比对方面，也存在一些需要关注的要点。企业所得税申报的工资总额按 “权责发生制” 实际发放原则，个人所得税申报按 “收付实现制”。这就导致两者在申报数据上可能存在差异。如企业当年计提的年终奖在次年 5 月 31 日之前发放，企业所得税可在当年税前扣除，但个税在次年实际发放时才扣缴，从而产生申报表工资总额的时间差。只要企业能够提供合理的解释，如相关计提与发放的文件、财务核算记录等，这种差异通常是被税务机关认可的。但若差异是因企业虚列工资薪金支出、少申报工资薪金收入等不合理原因导致，一旦被税务机关查出，企业将面临补税、罚款、加收滞纳金等处罚，还可能影响企业的纳税信用评级。

工资未发先报个税不可行。企业应严格按照税法规定，以工资实际发放时间为基础进行个税申报，确保税务处理的合规性，避免给企业和员工带来不必要的风险与麻烦。同时，企业要建立健全薪酬核算与税务申报制度，加强财务人员培训，提升税务管理水平，保障企业在合法合规的轨道上稳健运营。

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