注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将介绍延迟开票怎么做账，希望可以让你在这方面有更深入的认识和了解。

增值税是企业经营过程中需要缴纳的主要税种之一，企业向客户开具发票产生销项税额，而从供应商等处收取的发票获取进项税额，销项税额大于进项税额，则代表经营过程产生了增值，需要缴纳增值税。

企业各月根据经营情况不同，缴纳增值税的金额可能有高有低，税务机关并不会对这种绝对值的变动产生预警，除非绝对值的变动是巨大的。税务系统会自动监控增值税的税负率，由这项指标的变化来评估风险。

增值税税负率通常为实际缴纳的增值税金额与当期不含税收入的比率，在业务模式、业务结构等条件未发生变化的前提下，增值税税负率通常不会有太大的波动。所以当出现波动时，就需要分析并查找原因。

当企业经营多种业务且各业务的利润率、增值税率存在较大差异时，业务结构的改变会引起税负率波动；财务疏于进行发票管理，延迟开票、缺票情况严重，也会引起税负率波动。

根据不同的原因，从业务入手对增值税进行分析个和管理，在规范税务行为的同时实现税负率的平稳，强化财务管理力度，能够大大降低企业的税务风险。

业务模式优化

企业为了持续经营，可能会经营多种业务。由于业务种类、服务对象、盈利模式的不同，所产生的利润和适用的税率也会有所差别。

但在实际经营中，同时销售货物和提供服务可能会构成混合经营行为。例如企业销售大宗货物的同时还会为客户送货上门，销售和物流服务可以看做两类业务，但由于混合经营导致需要按照销售计算增值税，销售的增值税率高于物流服务，导致销项税额增加。这种情况下可以考虑将业务进行拆分，比如成立独立的物流公司，这样能够避免从高适用税率，降低综合税负。

对于有些混合经营行为还可以考虑从合同入手，在合同条款中明确各项业务的价格，或是将混合经营业务拆分两份合同签订。例如销售空调的同时提供安装服务，分开来看，销售的增值税率为13%，安装服务的增值税率为6%，但如果合同中没有明确区分销售和安装服务的价格，那么就可能构成混合经营，需要按照销售缴纳增值税；在合同中明确销售价格和安装报价，或者单独签订安装合同，便于计税。

在供应商的选择上，如果企业是一般纳税人，就需要优先选择同样为一般纳税人的供应商进行合作，这样可以获取足额的进项税额进行抵扣，降低企业需要缴纳的增值税。特别是对于日常性办公采购，可以考虑在各购物平台开设企业账户，集中采购获取更多的折扣，同时获取增值税专用发票。如果供应商选择范围较小，且最优选择为小规模纳税人，为了弥补增值税方面的损失，就需要得到更低的报价，降低成本来弥补损失。

利用业务模式来优化增值税税负率，最重要的原则就是保证业务的真实性。不能为了降低税负而将同类业务拆分成立多家公司，然后通过相互开票的方式来获取进项税额，构成虚开发票，反而会增加企业的税务风险。合同的拆分需要具有商业实质，符合交易习惯，得到客户认可。不能通过改变开票项目来调整税率，或是违背真实交易情况，使开票项目与业务实质不符，从而适用更低的税率，这些方式都违反了相关法律法规的规定，会大幅增加企业风险。

政策合理应用

国家会针对中小企业、特殊行业出台一些政策，用以平衡税负，如果合理将这些政策应用起来，有利用稳定并降低企业的增值税税负率。

例如总机构与分支机构在不同的县（市）设立，理论上应当在设定所在地分别申报和缴纳增值税。但由于区域间业务不平衡的影响，总结构和分支机构的增值税税负率可能会出现较大的差异。这时就可以依据情况提请相关国家机关批准，由总机构汇总计算和缴纳增值税。这样一方面能够强化总结构对于分支机构的管理力度，为集团管理提供便利，提升税收效率和经营效率。同时由总机构汇总销项税额和进项税额，能够平滑各区域的税负差异，稳定税负率。

当企业进行业务转型时，前期业务已经逐渐收缩，但新业务尚未发展起来，收入下降导致销项税额减少，为了维持经营获取的进项税额有所降低，或是前期大量进货但滞销导致货物积压，企业留存了大量留抵税额，按照相关规定可以申请办理增值税留抵退税。退税得到的资金能够用于企业经营和发展，并且将原有业务遗留问题处理干净，能够避免其对新业务的数据统计和分析产生影响。

针对不同行业，国家也会颁布相应的政策来支持企业发展。例如软件行业适用增值税即征即退、小规模纳税人季度销售额未超过30万可免征增值税、小规模纳税人适用3%征收率的在期限内减按1%征收、部分行业进项税额可按照不同比率加计抵减、销售自产农产品免征增值税、医疗机构部分服务免征增值税等。熟悉并依据业务情况合理合法地应用这些政策，能够有效帮助企业降低税负压力。

另外，某些城市为吸引企业来此发展，会出台一些地方性政策。例如霍尔果斯、海南以及一些产业园，会对特定行业或业务类别进行免税或增值税返还。这些优惠虽然也有政策支持，但也存在一定的风险。如果企业真的会在这些优惠区域开立分支机构来发展业务，具有实体经营，风险会相对较低；但若只是注册开立一家公司，将部分业务转入，并没有真实经营，那么随着国家对于这部分政策的收紧以及相关检查，风险暴发的概率增加可能需要企业承担相应的后果。

选择适用哪些政策，一定要依据业务情况进行分析，而不是将现有业务包装来硬靠政策规定。随着金税系统升级与税收监管机制的加强，违规利用政策来获取税收优惠，违反国家税收征管的规定，企业的法人以及财务负责人需要承担相应的后果。

动态调控管理

企业的税收管理是财务管理的一部分，如果只是在月度终了后，按照已经发生的业务来计算和申报缴纳增值税，这只能说是纳税行为，而非管理行为。税收管理应与财务管理中的其他部分一样，进行动态的监控，针对突发情况及时进行调整，定期通过分析来解决问题，对税收风险进行管理。我们可以从开具发票和收取发票两方面来考虑动态调控和管理的方法。

首先在开具发票方面，需要控制开票节奏。这里所说的控制，并不是按照纳税多少来对开票时间进行人为调整，而是需要将开票节奏与业务节奏调整一致，按照业务进度进行发票开具。

想要做到这一点，第一步是要规范合同中关于发票的相关条款。一次性销售或服务的合同在何时提供发票？长期合作的合同在何时提供发票？分期付款的合同何时提供发票？具体的开票项目是什么？发票怎样传递给客户？这些都需要在合同中进行明确的约定，由交易双方达成一致，避免后续因为开票问题导致分歧，影响合作的进行。

例如与政府客户合作，分为三期付款，需要协商每期的付款比例或付款金额，收到预付款后即可开具发票；基于长期合作形成的框架合同，会在月度终了后给客户出具结算单，客户确认后即可开票；工程类的合同，合作期限较长且存在跨期的情况，需要按照完工进度与客户进行确认并开票。

第二步是当达到开票条件时，需要及时开具发票。开票需要相关人员提交开票申请，经过财务审核无误后方可进行开票处理。如果未及时提交开票申请，可以考虑在信息化系统中设置自动提示的功能，在业务量不大的情况下，也可由财务部门定期进行提醒。及时开票并确保发票尽快送至客户处，避免开票节奏被打乱，引发增值税销项税额的异常波动。

对于不开票收入，大部分是给个人客户提供商品或服务所产生的收入，这些收入也需要按时进行增值税申报和缴纳。不申报、利用老板个人账户收款等行为，都违反了相关法律法规的规定，增加税务风险。

其次，收取发票进行进项税认证，也需要考虑节奏问题，也就是进行时间调控。可以依据开票节奏和收入确认来认证抵扣进项税额，例如企业只完成合同约定30%的工作，那么就认证这部分工作所对应的进项税额，在销项的产生与进项的抵扣之间进行协调，能够最大限度确保税负率的平稳。

还可以对批量采购的节奏进行管控，对于原材料或商品的采购需要制定采购计划，避免大量库存积压；而固定资产、办公用品等采购，尽量安排在收入高峰期，这样能够获得更多的进项税额，不会出现只有销项而无进项的尴尬。

在进行税额抵扣方面，还需要考虑是否可抵扣。例如员工福利、业务招待、免税或简易计税发票等，这些发票中的进项税额都不允许进行抵扣，需要特别进行关注。

动态调控管理中，无论是对开票节奏的把控还是对进行税认证的时间控制，都需要基于商业实质进行。不能脱离业务而人为随意调整。也不能为了减少增值税缴纳而利用关联企业相互开票，或是购买发票入账，这些涉及虚开发票的行为都会导致风险增加。财务需要拒绝这类行为，并及时向管理层提示相关风险以及可能需要承担的后果，引发管理层对于税收规范的重视。

对于增值税的分析和管理，能够帮助财务看到税收及发票管理中薄弱或缺失的环节，也是对税收风险的一次自查。增值税税负率的高低依据行业和业务的不同会有很大的差异，及时处于同一行业、经营同类业务，利润率的高低也会对税负率产生影响。所以即使网上能够找到不同行业的税负率评价标准，也不能仅依靠这个数据来衡量企业当前的税负率是否合理，需要结合各种因素进行综合考量，这样才能提高税收管理能力，规范企业纳税行为，降低税务风险。

结束后的碎碎念：税负率是企业评价财务部工作成果的一个指标，同时也是税务局衡量企业是否存在税务风险的一个标准。所以无论是财务部门还是老板，都会对税负率进行关注。想要降低税负率，目前市场上可能有很多税筹机构都会提供相关服务，但作为财务还是要评估和衡量方案的可能性，有些方案只能解一时之急，并不利于企业的长远发展，需要谨慎进行选择和使用。

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