注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识最新做账以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

中午公司突然组织员工聚餐，看着刚收到的餐饮发票，很多会计都会犯嘀咕：这笔钱该记到哪里？能税前扣除吗？会不会涉及个税？其实，员工聚餐的账务处理看似简单，却藏着不少合规陷阱，一旦弄错可能引发税务风险。今天就用 3 个法律依据 2 个实操案例，帮你一次性理清！

一、员工聚餐做账，先搞懂：这笔钱到底算什么？

很多人看到餐饮发票就想当然计入 “业务招待费”，但根据《企业会计准则第 9 号 —— 职工薪酬》规定，企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴等以外的福利待遇支出，包括职工食堂经费补贴、职工交通补贴等，均属于职工福利费范畴。

这里的关键判断标准是：

✅ 纯员工参与的聚餐（如部门团建、节日聚餐）→ 属于福利费

❌ 包含客户、供应商的聚餐 → 属于业务招待费

⚠️ 特殊情况：年会聚餐中若有外部人员参加，需按比例拆分费用，分别计入福利费和业务招待费

二、2 种场景分录模板，法律依据一条条列给你

【场景 1：常规员工聚餐，花费 5000 元】

分录处理：

借：管理费用 / 销售费用等 - 福利费 5000

贷：应付职工薪酬 - 职工福利费 5000

借：应付职工薪酬 - 职工福利费 5000

贷：银行存款 5000

法律依据：

根据《企业所得税法实施条例》第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除。这里的工资薪金总额指的是企业实际发放的工资薪金总和，不包括五险一金和三项费用。

【场景 2：带客户参与的混合聚餐，总花费 8000 元（员工占 60%）】

分录处理：

借：管理费用 - 福利费 4800（8000×60%）

借：管理费用 - 业务招待费 3200（8000×40%）

贷：银行存款 8000

法律依据：

国税函〔2009〕289 号明确，业务招待费包括企业为生产经营合理需要而支付的应酬费用，其扣除标准为实际发生额的 60% 与当年销售收入 5‰的孰小值。

三、3 个避坑指南，会计必须牢记！

个税要不要缴？

根据财税〔2012〕40 号，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，不征收个人所得税。员工聚餐属于典型的集体福利，无需代扣代缴个税，但如果是单独给个人的餐饮补贴，则需并入工资计税。

发票备注有讲究

餐饮发票无需备注，但需注意开票信息完整（企业名称、税号必填）。若发票抬头开成个人，即使能证明是公司聚餐，也不得在税前扣除（依据国家税务总局公告 2018 年第 28 号）。

福利费≠万能筐

有些企业把团建费、年会餐饮费全塞进福利费，但若福利费超过工资总额 14%，超额部分需做纳税调增。建议合理规划福利支出，避免年底集中报销导致超标。

四、总结：合规做账 3 步法

区分聚餐性质（纯员工福利 / 含业务招待）；

按对应科目记账，留存消费明细作为佐证；

汇算清缴时按税法规定扣除，超限额部分及时调整。

你公司的聚餐费用是怎么处理的？有没有遇到过税务质疑？欢迎在评论区分享你的实操经验，一起避坑！

注册公司是实现您创业梦想的重要一步，它为您提供了更多的成功机会和发展空间。通过上文关于最新做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。