注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解深圳个体记账报税自己如何做，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

《从 0 到 1：新手老板必须掌握的财税生存指南》系列之十三

许多怀揣创业梦想的朋友，在起步阶段选择了注册个体工商户，认为手续简单、管理轻松，甚至流传着 “个体户不用记账、不用报税” 的说法，结合近期以来，许多个体工商户陆续接到税务部门要求自查近几年账务和纳税情况。今天，专享易财税必须郑重地告诉大家：这是个严重的误区！ 不记账、不报税，等于给自己的创业之路埋下了一颗随时可能引爆的“税务地雷”。专享易财税带你避开那些看不见的坑！帮助创业者合规操作，掌握必备的财税生存指南—省钱又合规！

一、法律红线：个体工商户必须记账报税，有法可依！

《中华人民共和国税收征管理法》第十五条：

企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

《中华人民共和国税收征管理法》第十九条：

纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。

《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局第17号）：

第七条：符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

(一) 注册资金在20万元的。

(二) 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元的。

(三) 省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

第八条、第九条：对达不到上述标准但符合一定条件的个体工商户，也要求设置简易账（如经营规模较小、确有困难的）。

第十二条即使税务机关对个体户实行定期定额征收，达到建账标准的，也必须建账。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条：

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

核心结论： 法律强制要求个体户根据经营规模建账（复式账或简易账），并必须按期、如实进行纳税申报！“不用记账报税”的说法是违法的！

二、个体工商户常见税种一览

个体户在经营中，根据业务性质，主要涉及以下税种：

1.增值税

对销售商品、提供服务等增值额征收。小规模纳税人通常享受较低征收率或季度免征额度（需符合政策），但需申报。

2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：

对销售商品、提供服务等增值额征收。小规模纳税人通常享受较低征收率或季度免征额度（需符合政策），但需申报，这些是随增值税/消费税附征的税费。

3.个人所得税（经营所得）：

个人所得税是根据个体工商户年度利润额（应纳税所得额）来进行征收。

三、查账征收VS核定征收：财税处理大不同！

个体户的征税方式主要分两种，这对记账报税的要求有显著区别：

01查账征收

特点： 必须依法设置账簿，根据真实、完整、准确的会计凭证进行核算。应纳税额根据收入减去成本、费用、损失后的实际利润（应纳税所得额）计算。财税要求高： 需要建立规范的会计制度，准确记录所有收入、成本、费用，保存好原始凭证（发票、合同、银行流水等）。需要定期编制财务报表（如利润表）。报税时需要提供详细的财务报表。适用对象： 通常适用于规模较大、会计核算健全的个体户，或主动申请并被税务机关批准查账征收的个体户。

02核定征收

特点： 由于个体户规模小、确实无建账能力，或账目混乱难以查账，税务机关依法核定其应纳税额或应税所得率。形式：定期定额： 直接核定一个固定税额（如每月交500元税）。核定应税所得率： 核定一个利润率（如10%）。应纳税额 = 收入 * 应税所得率 * 个人所得税税率 - 速算扣除数。财税要求相对简化： 不等于不用记账！ 达到建账标准的仍需建简易账。即使核定征收，也需要保存好证明收入的凭证（如收据、银行流水等），以备税务机关核查。报税相对简化（如定期定额户可能按季或按年申报）。注意点： 核定征收是税务机关的强制管理手段，不是权利！ 如果实际利润远超核定水平，或有隐匿收入等行为，税务机关有权追缴税款并处罚。核定征收户达到建账标准后，必须按规定建账。

误区澄清： 核定征收 ≠ 免税 ≠ 不用记账！它只是征税方式的简化，个体户依然有纳税申报的义务，并且需要保存好相关经营凭证。

四、真实案例警示：三年不报税，罚款滞纳金二十多万！

2024年初，深圳市税务局在税收风险排查中发现，辖区内某电子产品零售个体工商户（注册于2020年）自成立以来，从未进行过任何纳税申报，也从未建立过任何账簿凭证。

核查过程：

税务机关调取了该个体户的银行账户流水、电商平台销售记录（如淘宝、京东）、租赁合同等第三方数据。

核定结果：

经核查，该个体户在2020年至2022年三年间，实际销售收入远超增值税小规模纳税人免征标准，且存在大量未入账收入。

处理结果：

补缴税款：

核定其需补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及个人所得税（经营所得）合计约 4.8万元。滞纳金： 按日加收万分之五的滞纳金，三年累积高达约18万元。罚款： 因构成偷税（经通知申报而拒不申报），被处以少缴税款 0.5倍罚款（约2.4万元）。

总计：该个体户老板最终需缴纳的款项至少超过22.8万元，这对于一个小本经营的个体户来说，无疑是灭顶之灾。老板悔不当初，坦言就是轻信了“个体户不用记账报税”的传言。

教训惨痛：忽视法律义务，心存侥幸，最终付出的代价远超合规经营的成本！

五、给个体工商户创业者的建议

破除误区，树立合规意识

“个体户不用记账报税”是违法且危险的认识！ 必须摒弃。

明确自身征收方式

主动联系主管税务机关，确认自己是查账征收还是核定征收，以及具体要求。

依法建账，保存凭证

无论何种征收方式，都要尽可能记录好收支，保存好所有经营相关的合同、发票、收据、银行流水等原始凭证。达到建账标准的必须按规定建账（可寻求代账帮助）。

按时申报纳税

严格按税务机关核定的期限（月、季、年）进行纳税申报，即使没有收入或符合免税条件，也要进行“零申报”。

善用政策，专业咨询

关注国家针对小微企业和个体户的税收优惠政策（如小规模纳税人增值税起征点政策），在合规前提下减轻税负。对于复杂的财税问题，务必咨询专业财税顾问或代理记账机构，不要凭感觉操作。

结语

创业维艰，合规是基。个体工商户作为市场经济的重要参与者，依法建账、如实申报纳税，不仅是履行法定义务、避免巨额罚款和滞纳金风险的必然要求，更是自身规范经营、长远发展的基石。切莫让“不用记账报税”的谣言，成为创业路上踩到的最大一颗雷。记账报税，不是负担，而是个体户经营的安全带！ 请各位个体户老板务必重视，及时合规操作，或寻求专业财税顾问的帮助，让您的创业之路走得更稳、更远。

通过注册公司，您可以享受到更多的商业机会和税收优惠。主页关于深圳个体记账报税自己如何做介绍就到这里，希望能帮你解决当下的烦恼。