注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将带大家认识社保怎么计提做账，并将相对应的解决措施告诉大家，希望可以帮助大家减轻一些烦恼。

实际工作中，不少企业会替员工承担本应由个人缴纳的社保部分。这种操作看似 “体恤员工”，但账务和税务处理稍不注意，可能让企业既多花钱又埋隐患。以下结合案例拆解合规处理方式，附实操建议。

一、案例背景

假设员工月工资 6000 元，社保个人缴纳部分 300 元，公司缴纳部分 900 元，个人社保全由公司承担。

二、两种处理方式对比

情景一：直接将个人社保计入企业费用

账务处理：

计提工资：

借：管理费用 6000

贷：应付职工薪酬 6000

发放工资：

借：应付职工薪酬 6000

贷：银行存款 6000

计提社保（含个人部分）：

借：管理费用 1200（300 900）

贷：应付职工薪酬 —— 社保费 1200

缴纳社保：

借：应付职工薪酬 —— 社保费 1200

贷：银行存款 1200

风险提示： 个人社保 300 元属于员工应承担的费用，并非企业合理支出。根据《企业所得税法实施条例》，这部分不得税前扣除，年度汇算清缴需调增 3600 元（300×12），企业相当于 “白缴” 还不能抵税。

情景二：将个人社保并入工资总额

账务处理：

计提工资（含个人社保）：

借：管理费用 6300（6000 300）

贷：应付职工薪酬 6300

发放工资（扣除个人社保后实发）：

借：应付职工薪酬 6000

贷：银行存款 6000

计提公司社保：

借：管理费用 900

贷：应付职工薪酬 —— 社保费 900

缴纳社保：

借：应付职工薪酬 —— 社保费 900

应付职工薪酬 —— 个人社保 300

贷：银行存款 1200

优势与注意： 此方式下，个人社保 300 元作为工资组成部分，可全额税前扣除。但需按 6300 元为员工申报个税（个税会增加），且社保缴费基数需与 6300 元匹配（若低于当地最低基数，需按基数缴纳）。

三、补充提醒与建议

社保基数联动： 若并入工资后总额低于当地社保最低基数，需按最低基数缴纳社保，此时账务需同步调整，避免基数与工资脱节。

员工沟通： 情景二会增加员工个税，需提前与员工协商，避免因收入 “隐性减少” 引发纠纷。

合规优先： 替员工承担个人社保本质是 “隐性涨薪”，更建议直接提高工资至 6300 元，让员工自行缴纳社保，既简化流程，又避免税务风险。

企业替员工承担社保并非不可为，但需明确：只有将个人社保合理纳入工资体系，才能实现税务合规；单纯计入企业费用，只会让企业 “吃力不讨好”。 实操中，优先通过工资调整实现 “明账明算”，才是对企业和员工都更稳妥的选择。

注册公司是一个长远的投资，它为您的企业提供了更多的发展空间和机遇。明白了社保怎么计提做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。