注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍维修基金怎么做账的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

多个答案解析导航：

• 1、代收代付业务怎样帐务处理?
• 2、公司购置房产如何做账务处理？
• 3、物业公司在交房后收取的能耗分摊,维修基金,垃圾清运费,水电周转金怎么做账?
• 4、我刚接手一个物业公司的财务，不知道初期怎么建账。
• 5、物业公司在交房后收取的能耗分摊,维修基金,垃圾清运费,水电周转金怎么做账?
• 6、物业会计怎么做账呢

一：代收代付业务怎样帐务处理?

优质回答代收款项做账方法：

代收款项时

借：银行存款

贷：其他应付款

付出代收款时

借：其他应付款

贷：银行存款

代付款项做账方法：

代付款项时

借：其他应收款

贷：银行存款

收到代付款时

借：银行存款

贷：其他应收款

扩展资料：

代收代付的政府性基金或者行政事业性收费

1、房地产企业代收的住宅专项维修基金

财税〔2016〕36号文附件2、(二)不征收增值税项目第4点指出:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

2、经纪代理服务中的代收代付款

财税〔2016〕36号文附件2、(三)销售额。4.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

3、事业单位代收代付的费用

财税〔2016〕36号文附件1第十条规定:行政事业单位满足条件的财政性收入不作为增值税的应税收入。因此，行政事业单位代政府部门收取的代收代付费用不纳入应税范围。

但情况适用范围很窄收取时需要开具省级(含省级)财政部门监(印)制的财政票据，对一般企业不适用。

因此，代收代付的政府性基金或者行政事业性收费不纳入应税范围，无需缴纳增值税，不得开具增值税发票。

参考资料来源：百度百科——代收代付业务

二：公司购置房产如何做账务处理？

优质回答公司经营过程中，发生购置房产的业务时，可通过在建工程科目、银行存款科目、固定资产科目等进行相关的会计核算，具体应如何做账？

公司购置房产怎么做账？

1、支付购房价款时

借：在建工程

贷：银行存款

2、支付契税、印花税、工本费、维修基金时

借：在建工程

贷：银行存款或库存现金

3、交付使用时

借：固定资产

贷：在建工程

4、交付使用后的次月提取折旧

借：管理费用/其他业务成本等

贷：累计折旧

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

在建工程包括什么？

在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有

自营

和

出包

两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程;出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。

三：物业公司在交房后收取的能耗分摊,维修基金,垃圾清运费,水电周转金怎么做账?

优质回答你的描述是否是装修垃圾清运费、电梯运行费？电梯运料费无此收费，我说的上述二项收费如果是住宅小区须经物价部门备案后方能收取，此二项收费是代收代缴性质，不涉税，物业应开具税务部门统一收据而不是发票，垃圾清运费交环卫部门，电梯运行主要是电费支出交电力公司。

四：我刚接手一个物业公司的财务，不知道初期怎么建账。

优质回答我刚接手一个物业公司的财务，不知道初期怎么建账。

服务企业如何建账

服务业也称为第三产业，泛指那些对外提供劳务服务的企业，因它提供的并非是产品商品，而是一种劳务服务，所以我们称之为服务企业。它包括交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、旅游服务业、仓储保管业、仓储租赁业、代理业、广告业等。虽然服务业服务专案很多，但由于在会计核算上，成本核算比较简单，所以账簿设定相对也较简单。

一、现金日记账和银行存款日记账

现金日记账与银行存款日记账的建立同工业与商业企业相同，使用方式与登记方式也完全相同。

二、总分类账簿

服务企业要设定的总账业务较之工业企业和商品流通企业所需要设定的总账要少，但也需设定“现金、银行存款、短期投资、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、营业收入、营业成本、营业外收入、营业外支出，以前年度损益调整、所得税”等。

三、明细分类账

明细分类账的设定也是根据服务企业管理需要和实用性来设定的。与前两种情况基本相同，与上述不同的只是要设定营业费用明细账。

企业只要将这三种类型的账簿建立起来，建账的基本工作就算完成了。其他问题就是按规定进行日常会计处理，登记会计账簿了

我刚接手做财务，我们公司是这样的，刚成立没多久，不知道怎么做账

真的是乱呀。记账和管钱都是你负责，老板还真是相信你呀。起码要一个会计来记账，一个出纳来管钱吧

我刚接手老公公司的出纳 不知道怎么做有没有财务软体可以学的

出纳嘛，想通了就是管钱的，没什么

我想知道物业公司的财务账户怎样设计？！

一、物业服务收费难的原因分析

1、业主认识有误区

《物业管理条例》第四十二条规定业主应当根据物业服务合同的约定交纳物业服务费用。目前业主对物业公司的服务和管理范围存在一定的误区。将其它行业、部门的责任强加物业公司，总是以供暖不好、小区内丢脚踏车、声控灯损坏、楼道墙面被装修破坏等种种事由拒交物业费。事实上供暖不好，业主应该与供暖公司取得联络，供暖是商品，而这种商品的销售单位是供暖公司。小区内的安全事件要看物业公司与业主委员会所签的《物业管理服务合同》中如何约定的，还要看是否属于物业公司收费服务专案。如果是免费的，物业公司对丢脚踏车是没有责任的。楼道中的声控灯如在物业公司做成本核算时已记入成本，物业公司将负责坏灯泡的更换，否则应由业主承担。物业费中没有楼道刮大白这项支出，楼道属于所有业主的共有财产，这部分费用应由业主负责。

2、业主的集体观念比较差

许多业主没有意识到交物业费不仅是维护自己的利益，也是维护整个小区的集体利益。现在的事实是如果有人不交物业费，马上就会有人效仿，也不交物业费。这样发展下去真正吃亏的还是广大业主。

目前有的物业管理专案还存在“谁开发，谁管理”的模式，由开发商直接组建和领导物业公司，一旦确定则可以成为永久。在法规法令还不够完善的今天，若开发商缺乏自律或自身经营发生困难的前提下，往往会损害业主的利益。例如开发商往往拖欠、挪用或不按规定缴纳维修基金。虽说业主委员会是小区的主人，但成立了“实质”意义上的业主委员会的专案比例还相当小，即使是成立了业主委员会，这种松散的群众自治组织也不能有效行使自主权。

3、物业管理不规范，质价不符

目前物业管理理论和实践发展迅速，但立法相对滞后，使得一些新出现的情况无法可依。由于管理的不规范，一些现有的标准和规范也形同虚设。特别是收费方面，沈阳市各个小区的差异很大，大致分为高、中、低三个档次：高档的物业管理公司收费由物业公司与业主协商以合同的形式确定。中档的物业管理收费标准由 *** 制定，一般在每平方米每月0. 5—1.0元。低档的物业管理公司，属简单服务收费，实行 *** 定价，一般按每户每月9—12元收取。在实际运作过程中，物业公司为了赢利，往往在服务上大打折扣，与承诺的相差很远，业主对物业的期望值高于实际，造成心理价位的不平衡，长期就形成了腻烦心理，就出现以不交费形式的抗争。

4、业主对开发商的不满情绪加在物业管理公司身上

（1）对开发商建筑质量有意见。建筑质量问题已成为社会高度关注的焦点，有些建筑质量问题，直接造成物业管理先天不足，物业服务不能到位。例如，保安监控系统因工程质量不能投入使用，前期规划的绿地不能达标，停车场不能正常使用等。

（2）对开发商的承诺不能兑现有意见。为迎合消费者和加快楼盘的销售，开发商往往夸大宣传，对物业管理做出不切实际的承诺。待业主入住后，发现实现情况与承诺差距甚远，而物业管理公司无力兑现承诺。

5、追缴欠费缺乏必要的法律依据

物业公司的性质是服务为主的服务性行业，只要是业主稍微对物业公司有一点不满意都会用不交费用来威胁，物业公司与业主之间虽然有合约束缚，物业公司是企业性质，企业没有执法权，要想业主履行合约就必须得通过法律途径。但如果物业公司事无钜细的都通过法律的话，将是一项庞大的工程。业主不交费用，物业公司入不敷出，是造成物业管理市场混乱的直接原因。因为物业公司的入不敷出，造成好多人不愿意选择此项工作，以至于物业公司的工作人员专业素质不是很高，物业管理市场将处于恶性回圈的状态。

二、解决物业收费难的必由之路

笔者认为，要解决物业收费难的问题，不是物业公司自身能够做到的，这必须借助 *** 的力量，让 *** 干预，制定条例，改变游戏规则。先付物业管理费用，再享受服务，让现在物业公司追着业主要钱，变成业主主动给物业公司交钱，这样对物业公司和业主都有约束力。因为毕竟物业公司面对的是成千上百的业主，而业主只面对一个物业公司。这样，物业公司不再因为业主不交费用处于被动状态采取过激行为，业主也可以定时享受到优质服务。

1、推行物业管理的先期介入。物业专案先天不足必将导致物业管理的混乱和收费的困难。当前， *** 应尽快出台物业管理的先期介入制度。在房地产开发的前期，就将物业委托给中标的物业管理公司，让其参入物业的设计方案的优化、施工方案的论证、装置安装的监督和施工质量监督的全过程，为日后的物业管理打下良好的基础。先期介入的物业管理公司由开发商选聘，管理费用也由开发商支付。虽然开发商支付了一定的费用，增加了开发成本，但却有效解决了人们购房最为关心的两个问题：一是住宅质量，二是物业管理问题。待业主委员会成立后，由业主委员会决定续聘或解聘原由开发商选聘的物业管理公司。这样，物业管理公司既有一定的利益，又有责任，同时还有被解聘的风险，物业管理公司就有了发展的动力。

2、物业管理的服务质量与物业管理收费与效益紧密相连。所谓一分价钱一分货，每一个业主都期望也有权利在其缴纳管理费的同时得到更高的回报和满意的服务，而每一个物业管理服务过程中付出辛苦与热情的物业管理公司也都将从汗水和笑容中收获到应得的报偿，所以作为业主、住户有理由要求物业管理公司所提供的服务是质价相符。《沈阳市住宅物业管理规定》已明确，物业管理企业应当遵循合理、公开以及服务水平相适应的原则。也就是必须遵循物业管理质价相符的原则，才能够在愈来愈激烈的物业管理竞争市场中站得住，走得稳。物业管理公司应严格站在全体业主的立场上，向广大业主、住户提供优质服务，不断提高自身的服务意识，端正从业人员的服务态度，并牢固树立“业主至上、服务第一”的宗旨和理念，方能在物业管理市场的激烈竞争中取得优势并保持不败。

物业管理服务收费是直接关系到业主、住户，业主大会及业主委员会、开发商、物业管理公司利益的敏感问题。物业管理公司要强化管理，建立规范自身行为的约束机制，使收费与提供的服务相符合。要加强收费的内外监督，加强财务审计和成本核算，规范收费行为。公开服务专案，服务标准及收费标准，定期公布收支情况，接受业主、住户，业主大会及业主委员会的质询和监督。

3、物业管理公司应该加强企业自身不断提高服务质量的能力，明确岗位职责，规范物业管理服务的行为，建立并落实责权利相结合的质量责任制，实行有效的监督和考核。物业管理工作难度较大，矛盾较多，面对这些物业管理公司决不能忽视物业管理的服务质量。物业管理公司在保证良好服务的同时，应在所管辖的物业管理区域内积极拓展其他有偿服务，开展多种经营专案，努力增加收益，减轻自身负担。做到收支平衡，维持企业的正常执行。

4、建立物业管理公共账户制度，让业主放心。可借鉴国外物业管理企业所实行的提取固定佣金的办法，即使用一个公共账户来管理物业管理费的收支。物业管理企业可根据合同每月从物业管理费中提取一定的佣金，账户上资金是盈是亏与物业管理公司没有直接关系，债权债务都属于全体业主所有。实行公共账户制度，业主不仅明确各项开支的情况，也不会怀疑管理企业克扣管理费。实行公共账户，业主委员会不再仅仅是一种形式，他们可以真正行使参与管理的权利和义务，充分体现业主的主人翁地位。这样，凡是公共账户的收支，均由业主委员会批准，如果住户不缴管理费，受影响的是全体业主，而不是物业管理公司，以此避免欠费情况的发生，有效的提高物业管理费用收缴率，解决物业管理公司收费难的问题。

5、业主树立正确的物业管理新观念。有个正确的认识、理解和尊重，不要把物业管理公司看成是传统计划经济下房管所的翻版，而应看成是自主经营、自负盈亏，依靠提供物业管理服务和收取物业管理服务费生存与发展的物业管理市场主体。其次，应树立收费与服务、缴费与消费的物业管理新观念，收费与服务、缴费与消费要协调一致，物业管理公司作为收费者，收了业主的钱，就应该提供相应的物业管理服务，不能多收费少服务，或只收费不服务；业主也不能要求物业管理公司少收费多服务、低收费高质量服务等。同时，业主作为物业管理服务的消费者只有尽自己的义务交纳物业管理服务费，才能享受物业管理服务：交纳多少费用，享受多少服务；交纳了哪项物业管理服务的费用，就只能享受该项物业管理的服务；不能认为自己只要交纳了部分的费用，就可以享受所有的物业管理服务，或者就应该享受高质量的物业管理服务。第三，参与物业管理活动的各主体要有物业管理新观念来认识自身角色。对 *** 部门，要认识 *** 部门不过是物业管理市场的管理者、服务者，而不是市场的参与者和主人；对物业管理公司，要认识物业管理公司是物业管理市场的竞争主体，供给主体和被选聘的物件，而不是物业管理市场的制造者、占有者和控制者；对业主、住户、业主大会及业主委员会，要认识自己是物业管理市场的需求主体和选聘主体，要正确行使自己的权利，履行法定义务。积极发挥自治自律的作用，协助物业管理公司搞好管理。第四，参与物业管理活动的各主体要有依法行使权利和履行义务的物业管理新观念。 *** 部门在看待和管理物业管理市场时，要用法治的眼光和态度处处以法律规定为行动的准绳，以法律规定为发展和管理物业管理市场的标准和规范，而非以前的人治观念。

随着《沈阳市住宅物业管理规定》的出台，对尚未出售或者尚未交给物业买受人的物业服务费的缴纳进一步明确，对解决物业费收缴的难意义重大。同时解决好物业收费难题，有利于物业管理工作正常地开展；有利于改善城市居民的居住环境；有利于提高城市的文明程度，促进物业管理步入健康发展的轨道。

我刚接手一个小公司的账,资产负债表怎么做呢

不知道你具体缺那块科目做不出来.你说4月的现金不平都做了亏损处理,那还有哪里不平呢

简单说法,就是把3月的表的期末数拿过来做4月的表的期初数,然后把4月发生的科目的数字都填上,得出期末数.但是填的时候切记借贷相等.也就是你借方填过一个,贷方一定也要填一个. 这就是试算平衡的做法嘛.

如果因为缺凭证等原始证据而导致某些科目无法做账,而使报表不平的话. 写份原因的报告,给老板敲章,签字,然后就全部做在营业外支出里了. 小公司一般没什么大问题把.

请问各位大侠：我刚接手一个公司的账，不知怎么处理它以前遗留问题

确定有这项收入和支出，该补的补齐，不能补的让领导写证明，根据领导的证明入账。

我公司接手一个物业公司应注意些什么!

个人觉得物业方面的帐目还是比较容易搞清楚的,因为物业公司一般不涉及生产和销售环节(传统意义),所以帐目要简单的多.除非这个物业公司又去做其他的投资专案.

接手一个物业公司应当去关注物业公司管理的专案情况,特别是专案的装置设施完好情况,一些原始资料等.这可是一个无底洞啊,很多物业公司亏损或者放弃专案都是在这里出了问题,要重点关注啊.

刚接手一个公司财务，账面应收和实际应收差额巨大

发询证函，哪家单位对不上，让对方财务把明细发给你或你发给他一起对账，然后在找问题原因。

我刚接手一家新公司的财务，请问该公司的营业执照地址变更了，但税务地址已经逾期还未变更，该怎么办？

请携带变更后的营业执照副本原件及影印件、原税务登记证正本和副本、新地址房产证或房屋租赁合同,然后到主管税务机关填写税务变更登记表并加盖公章后,交由主管税务机关办理税务变更登记.并领取变更后的税务登记正本和副本.

物业公司财务

借:经营费用 /管理费用 贷:现金或银行

五：物业公司在交房后收取的能耗分摊,维修基金,垃圾清运费,水电周转金怎么做账?

优质回答你的描述是否是装修垃圾清运费、电梯运行费？电梯运料费无此收费，我说的上述二项收费如果是住宅小区须经物价部门备案后方能收取，此二项收费是代收代缴性质，不涉税，物业应开具税务部门统一收据而不是发票，垃圾清运费交环卫部门，电梯运行主要是电费支出交电力公司。

六：物业会计怎么做账呢

优质回答物业公司的会计处理

第一章 经营收入核算管理规定

1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。

1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。

1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2 经营收入的确认及其时间

2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到

2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。

3 经营收入会计科目处理

3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。

3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。

第二章 成本费用核算管理规定

1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。

2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：

2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不能计入生产经营成本。

2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。

2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当年度损益。

2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要，按照管理处核算成本费用。管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本。

3 成本核算及科目设置 3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。

3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。

3.3 物业管理成本的核算

3.3.1自营方式管理成本的核算。采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化、保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。

3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。直接为经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；材料费、水电费等也计入“主营业务成本—物业经营成本”。

3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。

3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。

3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”，不计入当期损益。在实现收入后，开办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益；企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益。期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。

第三章 物业工程的核算

1 物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。物业工程按其实施方式的不同一般分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程。

2 物业工程的核算应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”，用于归集物业工程所发生的各项支出。该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实际成本。本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。

2.1自营工程的核算。企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用，包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本；若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准分配计入各有关项目。

2.2 出包工程的核算。委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入“在建工程——物业工程——**工程”科目，贷记“银行存款”等科目。

2.3 工程完工交付使用的核算。

2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转账结算；若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。

2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理：借记“银行存款”或“长期应付款—代管基金”科目，贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目；同时结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本—物业大修成本”，贷记“在建工程—物业工程—**工程”科目。

第四章 维修基金的核算

1 科目设置应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

2 维修基金的核算

2.1收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—本金”。

2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—利息收入”。

2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项应付款—代管基金”的贷方。

2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过“物业工程”科目核算，核算方法同第四章

2.5由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记“专项应付款—代管基金”，贷记“银行存款”等科目。

第五章 代收款项的核算

企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。

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