注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页将带领大家一起认识发票先抵扣跨月做账，希望可以帮到你。

#先收发票后付款的会计分录是什么#

“供应商发票来了，钱还没付，这账咋记？”

“月底收到发票，下个月才付款，算不算这个月的成本？”

其实先收发票后付款太常见了 —— 买材料、请人干活，对方先开票，咱后掏钱，这时候账得按 “权责发生制” 记，不管钱付没付，发票来了就得认账。

今天用案例拆透，附政策依据和避坑点，看完自己就能上手～

一、先搞懂：为啥发票来了就得做账？

根据《企业会计准则 —— 基本准则》，会计记账要遵循 “权责发生制”：不管钱有没有付，只要是这个月发生的费用或采购的货物，就得算到这个月的账上。

理解：比如 12 月买了 1000 元办公用品，发票 12 月收到，钱 1 月才付 —— 这 1000 元是 12 月用的，就得记在 12 月的 “管理费用” 里，同时记一笔 “欠人家 1000 元”（应付账款），不能拖到 1 月才记，不然 12 月的费用就少算了，利润虚高。

二、分场景记分录：买东西、请人干活，科目不一样

1. 采购货物（原材料、库存商品）：记 “存货”

案例：甲公司 12 月买了一批原材料，发票金额 11300 元（含增值税 1300 元），钱没付，原材料已入库。

分录（12 月收到发票时）：

借：原材料 10000元（不含税金额） 应交税费——应交增值税（进项税额）1300元（可抵扣的税） 贷：应付账款——供应商 11300元（欠人家的钱）

下个月付款时：

借：应付账款——供应商 11300元 贷：银行存款 11300元

解析：

原材料是 “资产”，收到了就得记；增值税能抵扣，单独记 “进项税额”；没付钱，就欠着人家，记 “应付账款”（负债）。政策依据：《企业会计准则第 1 号 —— 存货》规定，存货入库时，无论款项是否支付，都要按发票金额确认成本，体现 “货来了就得算成本”。

2. 接受服务（请人干活、租房）：记 “费用” 或 “成本”

案例：乙公司 12 月请会计事务所做审计，发票金额 5650 元（含增值税 350 元），约定 1 月付款。

分录（12 月收到发票时）：

借：管理费用——审计费 5000元（不含税金额） 应交税费——应交增值税（进项税额）350元 贷：应付账款——会计事务所 5650元

1 月付款时：

借：应付账款——会计事务所 5650元 贷：银行存款 5650元

解析：

审计费是 “管理费用”，属于这个月的支出，哪怕钱下个月付，也得算在 12 月（不然 12 月利润虚高，1 月利润虚低）。

3. 跨年度付款：年底收票，明年付钱，照样算今年的成本

案例：丙公司 12 月收到全年房租发票 33900 元（含增值税 3900 元），约定次年 1 月付款（房租是今年 1-12 月的）。

分录（12 月收到发票时）：

借：管理费用——房租 30000元（全年不含税金额） 应交税费——应交增值税（进项税额）3900元 贷：应付账款——房东 33900元

次年 1 月付款时：

借：应付账款——房东 33900元 贷：银行存款 33900元

解析：

房租是今年全年的，哪怕明年付钱，也得全算在今年（按 “权责发生制”，费用归属期看受益时间，不看付钱时间）。政策依据：《企业会计准则 —— 基本准则》明确，企业应当以权责发生制为基础记账，凡是当期已经发生的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用。

二、3 个最容易踩的坑，记错多交税都可能

1. 坑：发票来了不记账，等付款了才记

错误：12 月收到审计费发票 5650 元，1 月付款时才记 “管理费用”

后果：12 月利润虚高（少记 5000 元费用），多交所得税 1250 元（5000×25%）

正确：发票来了就记账，不管钱啥时候付

2. 坑：把 “应付账款” 记成 “其他应付款”

错误：采购原材料的发票来了，记 “其他应付款”

后果：混淆 “经营欠款” 和 “非经营欠款”（应付账款是买东西欠的钱，其他应付款是借的钱、代收的钱），查账时说不清

正确：买货物 / 服务的欠款记 “应付账款”，其他欠款（比如借股东的钱）记 “其他应付款”

3. 坑：忘了抵扣进项税

错误：收到增值税专用发票，只记价税合计，漏了 “应交税费 —— 进项税额”

后果：多交增值税（比如 1300 元进项税没抵扣，就得多交 1300 元）

正确：专用发票要分开记 “不含税金额” 和 “进项税额”，普票才记价税合计

三、政策依据：

根据《企业会计准则 —— 基本准则》第九条：

企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

发票对应的费用是哪个月的，就记哪个月，跟钱付没付没关系 —— 这就是先收发票后付款的记账核心。

四、3 个场景分录对比表

场景

收到发票时分录

付款时分录

关键科目区别

采购原材料

借：原材料 10000

借：应交税费 1300

贷：应付账款 11300

借：应付账款 11300

贷：银行存款 11300

用 “原材料”（资产类）

接受审计服务

借：管理费用 5000

借：应交税费 350

贷：应付账款 5650

借：应付账款 5650

贷：银行存款 5650

用 “管理费用”（费用类）

支付全年房租（跨期）

借：管理费用 30000

借：应交税费 3900

贷：应付账款 33900

借：应付账款 33900

贷：银行存款 33900

费用全记在受益期

总结：一句话

“发票来了就认账，费用成本当月放，欠款记在应付账，付钱再把应付降”

其实先收发票后付款的分录不难，核心就是 “认票不认钱”—— 按发票金额记成本 / 费用，欠的钱记 “应付账款”，付款时冲掉欠款就行。

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注册公司是实现您创业梦想的重要一步，它为您提供了更多的成功机会和发展空间。通过上文关于发票先抵扣跨月做账的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。